印度初创公司发起在线请愿反对臭名昭著的天使税
已发表: 2018-01-19请愿人要求修改 1961 年所得税法第 56 (II) 条
许多印度创业公司和创业社区的成员已经挺身而出，在 Change.org 上发起在线请愿，寻求修改天使税结构。
致纳伦德拉·莫迪总理、联邦财政部长阿伦·贾特利、联邦商业和工业部部长苏雷什·帕布等人的请愿书敦促政府通过制定国家所得税制度来维护“创业印度、站立印度的共同梦想”对启动更友好。
请愿书称：“我们都非常高兴地看到现任政府由一位有远见的总理领导，认可和激励初创企业在为印度众多未解决问题寻找创新解决方案方面的重要性、贡献和日益增长的需求。 虽然 2016 年针对 2016 年 4 月 1 日之后成立的初创公司的政策宣布了许多激励措施，但仍有许多初创公司早在很久以前就已经存在，并且根据 1961 年《所得税法》第 56 (II) 条受到不公平的针对。”
迄今为止，该请愿书已由多家初创公司签署，包括总部位于浦那的 Simplibuy Technologies、总部位于班加罗尔的教育技术平台 ScienceAdda Learning、总部位于加尔各答的 KarmYog Education、总部位于孟买的 NexGear Technology、总部位于高知的 Instalively Livestreaming、美食零食公司 True Elements ，等等。
True Elements 的联合创始人兼首席运营官 Sreejith Moolayil在评论这一发展时告诉 Inc42，“我们寻求生态系统中每个人的支持以签署这份请愿书，以便我们能够专注于发展业务并为包括我们国家在内的每个人创造财富不必经常背着我们，担心未经证实的审查。 我们要求尊敬的财政部长强烈审查第 56(2) 条和第 68 条，具有追溯效力，以帮助我们专注于建立我们的初创公司。”
根据POSist 联合创始人兼首席执行官 Ashish Tulsian 的说法，他已经有一段时间直言不讳地批评天使税，新发起的在线请愿可能是初创公司为引起政府注意而拼命尝试。
他在最近的一次互动中告诉 Inc42，“目前正在发生的事情是，一方面 NITI Aayog 和政府正在谈论创业印度和促进创业的改革，另一方面，法律的黑暗面正在征税以他们筹集的股权为基础的初创公司。 这条法律背后没有任何解释。 每个州的每位 IT 官员都在自行决定采取行动，将投资的一部分，甚至在某些情况下，将整个投资称为应税投资，甚至没有查看估值或检查资金是否来自合法来源。”
那么，什么是天使税？
由前财政部长 Pranab Mukherjee 根据 2012 年金融法案引入，天使税适用于非上市公司从任何个人筹集的资本，用于发行超过公平市场价值的股票。 根据印度所得税法第 56 (II) 条，该税已被归类为“来自其他来源的收入”。
Lakshmikumaran & Sridharan 的直接税顾问 Amar Gahlot最近告诉 Inc42，“假设由独立特许会计师评估的初创公司股票的价值为 100 美元。 现在，如果一个人 X 以每股 80 美元的价格获得这些股份，那么根据第 56 (II) 条，由于交易没有按照公平原则进行，20 美元将被视为投资者 X 的收入，他将有义务为此缴纳税款。 同时，如果股票价值为 100 美元的初创公司从另一位投资者 Y 那里获得了 130 美元。30 美元在公司手中被征税。
“在这两种情况下，主要问题都是关于初创公司或公司的估值。 有三个利益相关者，初创公司、投资者和税务部门。 准备支付剩余价值的投资者同样是这场游戏的一部分，”阿马尔补充道。
2012 年，该税收占适用于成熟私营公司以及从印度居民筹集早期投资的小型初创公司的总资金的 30.9%。
2015 年，在印度初创企业、企业家和投资者日益强烈的抗议中，该中心提出了一项修正案，对不超过 156 万美元（10 克朗）的投资免征天使税。 2016 年，中央直接税委员会 (CBDT) 发布通知，免除初创企业的天使税，即使初创企业筹集的资金超过公平市场价值。
理论上，虽然改革看起来不错，但由于该中心对初创公司的理解和定义有限，但大多数初创公司仍需缴纳天使税，因为大多数初创公司并未被官方认可为初创公司。
根据政府的说法，要被认定为初创公司，公司的成立时间不得超过 7 年（之前为 5 年），年营业额不得超过 390 万美元（25 卢比）。
天使税如何影响印度的创业生态系统？
最近，在 2017 年 11 月，据报道，印度政府正在审查初创企业的税收制度，旨在整合豁免和激励措施以吸引更多企业家。 当时，据说印度政府的各个部委已经开始审议，以使该国的税收结构对初创企业更加有利。
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那么，为什么印度初创公司要求修改天使税结构呢？ 根据 NASSCOM 的一份报告，目前对天使投资者的资本收益征收的重税导致 2017 年上半年天使投资下降了 53%。
该报告进一步指出，与 2016 年相比，2017 年新成立的初创公司数量下降了近 80%。
“在某些情况下，财务影响正在削弱相关公司，将它们推向关闭的边缘。 印度有更多的企业家积极考虑搬到美国、澳大利亚、新加坡、德国和爱沙尼亚等拥有更适合初创企业的生态系统的国家，”请愿书称。
上个月， Infosys Mohandas Pai 的投资者和前首席财务官在财政部长 Arun Jaitley 的讲话中也表达了他对初创公司的天使税困境的担忧； 总理纳伦德拉·莫迪； 法律、司法和 IT 部长 Ravi Shankar Prasad 和 Niti Aayog 首席执行官 Amitabh Kant。
他在推特上说：“先生，创业公司因筹集资金而受到所得税官员的骚扰，威胁要将其视为收入！ 非常糟糕的场景，许多人生气和不安，可能会转移到海外。 上诉程序破裂，需要15年。 请介入。”
看看请愿书中提出的一些问题
在线请愿书中提出的主要问题之一与根据《所得税法》进行的公平市场估值 (FMV) 方法有关。 公司的估值基于印度政府认可的估值机构出具的估值证书。
初创公司创始人在请愿书中称，目前，该国大多数估值师都依赖传统估值方法，这些估值方法适用于拥有稳定现金流的成熟企业。 根据请愿书，在某些情况下，所得税部门还质疑贴现现金流 (DCF) 估值证书和预测，它们基本上估计了投资机会的吸引力。
“有很多因素（如技术发展或过时、竞争、人力问题、股东冲突、随后的资金不可用、宏观经济条件等等）可能导致随后无法实现预期的预测，超过 90%初创公司在统计上没有这样做，但在他们已经将大部分资金用于尝试实现商业计划之后，稍后惩罚他们是不公平的，”请愿书补充道。
然而， POSist 联合创始人 Ashish Tulsian认为，所得税部门无视 FMV 或 DCF 估值的问题是没有实际意义的。 这是因为该部门实际上是带着一种先入为主的观念来处理整个问题，即初创公司正在从非法或可疑来源筹集天使投资。
他解释说：“虽然所得税部门正在谈论公平市场估值，但有趣的是，如果你看一下这种模式，实际上没有 IT 官员质疑估值。 这是因为他们既不了解它，也没有能力质疑它。 如果他们依赖 FMV，至少，会有某种数学作为证据。 正在发生的事情是，IT 部门假设每家受到扫描程序的初创公司都参与了洗钱活动。 如果他们真的有条不紊地做这件事，我认为情况会更好。”
根据请愿者的说法，大多数科技初创公司在货币化之前就筹集了资金，这使它们变得轻资产。 这些公司的账目中没有资产来证明其价值。 如果按账面价值发行股票，几乎总是会导致创始人对公司控制权的稀释。
在这种情况下，如果股票的发行价高于 FMV，创业公司通常会被征收超过 FMV 的高额所得税。 另一方面，如果股票以低于 FMV 的价格发行，则对股价和 FMV 的差额征收所得税。
这称为名义收入，因为只有在股票出售后才能实现收入。 请愿书写道：“在一个大部分储蓄都存放在土地、黄金、货币甚至银行等非生产性工具中的国家，应该激励承担高风险的投资者。 超过 90% 的受资助初创公司以最终销售价值为零而失败。 因此，在最坏的情况下，投资者为从未赚取的收入纳税，最好的情况是双重征税，因为在出售时，购买价格被用来估计收入，而不是 FMV。”
相反，请愿者呼吁对非流动资产，特别是初创公司的股权，对实际收益和名义收益征税。
该国的许多初创公司还抱怨说，所得税部门向他们发出通知，要求他们提供投资者信誉证明——包括经审计的报表、银行报表和 ITR 详细信息。 请愿人称，这与投资者的基本隐私权相矛盾。
“这里的问题是 IT 部门已经掌握了这些投资者的所得税详细信息。 从技术上讲，他们应该能够访问这些信息，而无需要求初创公司提交这些详细信息。 在许多情况下，IT 部门要求投资者提交银行账户详细信息以及他们作为对特定初创公司的投资而进行的交易的详细信息，”Ashish Tulsian 补充道。
如果投资者拒绝这样做，或者创业公司无法及时提交详细信息，那么这笔钱就被称为非法资金。这是荒谬的。
此外，它还敦促政府在 1961 年《所得税法》第 56 (II) 条“适当修改”之前不要对初创企业采取任何强制措施。
请愿书进一步指出，“虽然我们理解本节的目的是帮助所得税部门通过以不合理的估值筹集虚假空壳公司的股权来遏制将黑钱转化为白钱的非法交易，但这并不意味着所有根据所得税部门的意见，以可能很高的溢价筹集资金的公司应该成为受害者，受到过高税收要求的打击，受苦并被视为“有罪，直到被证明无罪”。”
自 2012 年推出以来，天使税一直是创业公司中颇具争议的话题。鉴于印度目前是世界第三大创业生态系统，政府必须确保为该国的创业公司提供足够的支持以取得成功。 请愿书是否会为具体改变国家的天使税结构铺平道路仍有待观察。