解释小企业税务审计

已发表: 2024-03-20

对小型企业税务审计的可能性感到焦虑或对它们的工作方式感到困惑吗？你不是一个人。即使是经验最丰富的小企业主，光是想到税务审计就会感到不寒而栗。为了减轻您的一些担忧，我们创建了本指南来引导您了解审核的基础知识以及如何避免审核。

什么是营业税审计？

小型企业税务审计是对企业财务记录的深入审查，以确保他们准确报告收入、支出和纳税义务。他们会检查资金的进出，并将其与前几年的数字和类似业务进行比较，看看是否存在任何危险信号。

为什么您可能会被标记接受审核

CRA 的税务审计一般标准是“纳税申报表被视为违规的高风险”。因此，这些申报表存在错误或显然没有试图遵守纳税义务。例如，如果您的报税表上的信息与他们从其他来源（例如 T4 表）收到的信息不符，您更有可能受到审核。

但 CRA 的计算机系统也有可能随机选择您进行审计。这可能是由于您的企业突然增加收入或业务支出等原因。

小型企业税务审计如何运作

如果您被选中接受审核，CRA 审核员将通过邮件或电话与您联系。他们会告诉您选择的年份以及审核的日期、时间和地点。它们通常发生在您的营业地点或 CRA 办公室。审计员绝不会要求您通过电子邮件发送文件，并且始终会向您提供他们需要检查的任何记录的详细收据。

审计员将要求您提供业务和个人记录。但他们想看什么？

业务 –您的分类账、工资记录、发票、收据、合同和银行对账单。
个人 –您、您的配偶和家人的银行对账单、抵押贷款文件和信用卡对账单。

准备审计

在开始之前，您需要确认正在审计哪些纳税年度、正在审计哪些业务（如果您有多个业务）以及审计师希望查看哪些具体记录。

如果审核是在您的企业一年中的繁忙时间进行的，并且您希望在审核进行时有空，您可以要求延期。只要请求合理，就应该答应。

审核过程

与审核员打交道时，请记住保持愉快和礼貌。在一个安静的角落提供一张空桌子，并尽量限制只向你自己和你的簿记员或会计师提问。如果您需要帮助了解他们的需求，请不要害怕提问。提出问题总是比给出错误答案要好。

该过程需要多长时间？根据CBC 报告，收集并核实所有文件后，小型企业税务审计大约需要 314 天才能完成。因此，如果该过程花费的时间比您预期的时间长，请不要担心。

如果您不同意评估怎么办？

如果流程完成后您不同意审核员的评估，您有权提出反对。提出异议意味着您只需在问题得到解决后支付额外税款。您可以使用 CRA 网站在线提出异议。

避免税务审计的技巧

实际接受审计的企业数量很少。根据 CBC 的报告，2020/2021 年只有 11,328 家企业接受了审计。但无论数量有多么少，大多数企业主都希望完全避免它们。

虽然没有绝对的方法可以逃脱它们，但这里有一些危险信号可以避免并减少您的机会。

准确、彻底、整洁——混乱的报表和数学错误令人担忧，特别是如果您是一家现金较多的企业。使用QuickBooks等会计软件可以让您的报表看起来更加专业，并帮助您避免错误。这也意味着，如果 CRA 对您的纳税申报单提出任何疑问，您可以更轻松地证明自己是正确的。
具体——避免模糊的业务费用类别。尽管像“杂项”这样的标题可能是一种更简单、更快捷的方式来对您的支出进行分组，但如果您在该类别中申请大额扣除，这也是一个危险信号。
不要对数字进行四舍五入——就像类别一样，您的数字也应该是具体的。用四舍五入的数字相加总数会更容易，但您所纳税的金额不一致会看起来有问题。
按时提交 –申请延期很简单，因此没有理由错过最初的截止日期。请记住，您所欠的任何款项仍应在原定截止日期前到期，额外的时间用于处理文书工作。
请务必申报正确的家庭办公室扣除额 –有两种申报方式：详细费率法或统一费率法。虽然详细的方法可能会导致更显着的扣除，但您需要确保拥有正确的支持文件和计算。欲了解更多信息，请访问 CRA 的家庭办公费用页面和在线计算器。
避免声称车辆 100% 用于商业用途 – CRA 知道大多数人不会 100% 时间将汽车用于商业事务。因此，如果您合法使用车辆且严格用于商业用途，请记录您的公里数、使用日期、去哪里以及原因。
过多的餐饮和娱乐费用——如果今年您致力于业务发展，并且在餐饮和娱乐方面的支出大幅增加，请保留日期、时间、姓名和理由。
按现行工资标准向家庭成员支付工资——如果您的孩子或配偶为家族企业工作，请确保他们的工资符合现行工资标准。服务费用过高和缺乏支持文件都是危险信号。
屡屡亏损？ 表现出利润预期——许多企业都遭受损失，尤其是在早期。但是，如果您已经看到多年的亏损，特别是如果这些亏损已被用来抵消其他收益或收益，那么您将被要求证明合理的利润预期。
您的税务申报是否一致？ –您必须提交 GST/PST 申报表、报告工资税并填写公司纳税申报表。在提交之前，请确保所报告的收入在所有文件中保持一致。
如果您发现错误或遗漏，请修改您的申报表——这很简单，而且值得付出努力。请记住，准确性和透明度是防止吸引您不想要的注意力的最佳防御措施。
寻求专业建议——考虑向税务专家或会计师寻求专业建议，以确保您的纳税申报表准确且符合法律。

总之

了解审核流程并采取措施降低风险至关重要。通过准确报告收入、保存详细的财务记录、申请相关扣除、报告所有业务活动以及寻求专业建议，您将有助于确保您的企业遵守税法。

请记住，如果您被选中接受审计，迅速做出回应、收集必要的信息并与 CRA 合作符合您的最佳利益。

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