软件和软件服务的 GST 税率和 HSN 代码

软件服务的HSN代码作为贸易的通用语言，使企业能够有效地应对跨境软件服务交易的复杂性。 它提高了透明度，简化了税收，并确保适用适当的关税和关税。

遵守HSN编码系统有助于构建更加有组织、更加协调的全球软件服务贸易环境。 让我们详细了解用于软件开发的 HSN 代码以及适用的 GST 税率。

软件服务的 HSN 代码是什么意思？

HSN 代码是用于将商品和服务分类为不同类别的标准化系统。 它用于对税收和支付服务进行分类。

软件服务的HSN代码用于对软件相关服务进行分类。 这些服务属于与信息技术服务相关的 SAC 代码组 99831。

软件和软件服务的商品及服务税适用性

GST 适用于各种软件服务，例如提供各种格式的软件、在线提供软件、出口服务或创建电子发票。 以下是所有软件服务和免征商品及服务税的商品及服务税适用性的详细细目：

• 多种形式的软件供应：根据《CGST法》附表二，“信息技术软件的开发、设计、编程、定制、改编、升级、增强和实施”等任务属于所提供的服务范围（第5号（商品及服务税法附表 –II 的 2)(d)）。 另一方面，当预先开发的软件通过任何介质、存储或加密密钥交付时，将被视为属于 8523 项下的货物供应。
• 在线软件供应：在线提供计算机软件具有独特的分类。 访问和下载带有更新的软件被视为 OIDAR（在线信息数据库访问和检索）服务。 因此，任何与软件提供相关的服务都将归入 OIDAR 服务。
• 豁免：特定软件（如政府发行的软件）免征商品及服务税。 此外，特定类型的软件的 GST 税率为 0%，具体取决于其服务的使用情况和受益人。
• 供应地点：州内

州内销售：当供应商和接收商处于同一州时，则适用 CGST 和 SGST。

州际销售：当供应商和接收商位于不同地点时，则适用 IGST。

• 软件服务进口：由于进口的软件属于HSN代码997331，因此被视为服务进口。 进口软件的企业不需要入境单。 但他们需要根据反向收费机制 (RCM) 支付所需的 IGST，如 2017 年 6 月起发布的 10/2017-IT 通知。
• 软件服务出口：出口到经济特区 (SEZ) 的软件和开发商的 GST 税率为 0%，这意味着无需纳税。 然而，出口商可以对用于发展出口服务的所有资源申请进项税抵免。
• 发票和电子发票：企业对企业软件交易和营业额超过 5 千万印度卢比的公司必须使用电子发票。

软件和软件服务的 HSN 代码和 GST 税率

软件开发服务的HSN代码涵盖了大量服务，每种服务都有不同的代码和GST税率。

例如，带有信息技术软件的光盘具有 85243111 HSN 代码，且 GST 税率为 0%。 以下是所有软件服务及其 HSN 代码和适用的 GST 税率的完整列表。

软件服务 GST 的进项税抵免

是的，对于使用软件进行运营活动的企业来说，软件服务商品及服务税可享受进项税抵免。 但是，将该软件用于个人用途的人不能申请进项税抵免。

• 对于企业：企业在购买用于运营活动的软件（例如设计公司的图形设计软件）时可以申请所得税抵免。
• 对于消费者：任何购买供个人使用的软件（例如视频编辑软件或防病毒软件）的人都不能申请所得税抵免，因为它与任何商业活动无关。

面向 GST 软件用户的软件服务 HSN 代码

GST 软件可用于支付软件相关服务的 GST。 例如，它可以帮助您在根据商品及服务税合规性和法规考虑任何豁免后找到软件服务的征税基础。 这将确保您根据 HSN 代码的适用性支付正确的税额。

此外，GST 软件还可以跟踪与软件服务 GST 相关的任务交易，并在您提交 GST 申报表时直接导入详细信息。 这有助于简化商品及服务税申报表并减少数据差异。

结论

软件服务统一命名系统 (HSN) 代码在国际贸易中对这些服务进行分类和识别方面发挥着重要作用。 它提供了一个标准化的系统，促进跨境沟通的顺利进行。

软件服务根据其性质和特征按照特定的 HSN 代码进行分类，从而实现准确的文档记录和简化的监管流程。

与软件 GST 税率和 HSN 代码相关的常见问题解答