天使税结束，数字服务消费税降低：IAMAI 分享预算预期
已发表: 2018-01-30行业机构还敦促政府为电子商务公司创造一个公平的竞争环境
在 2018 年联盟预算之前，印度互联网和移动协会 (IAMAI)强调了该国数字部门预计将在今年的预算中解决的一些与税收相关的关键挑战。
根据 IAMAI 的官方声明，这些问题目前是印度创业生态系统乃至数字行业发展的最大障碍。
IAMAI 成立于 2004 年，是根据 1986 年《社团法》注册的非营利性行业机构。该组织的主要目标是解决数字和在线行业面临的挑战，包括在线出版、移动广告、在线广告、电子商务、移动内容和服务、移动和数字支付以及金融科技、教育科技和健康科技等新兴领域。
该协会总部位于孟买，并在德里、班加罗尔和加尔各答设有办事处，拥有超过 300 家印度和跨国公司的会员基础。
以下是 IAMAI 提出的对即将到来的联盟预算的一些主要期望：
天使税惨败的解决方案
对于 2018 年预算，IAMAI 预计有关天使税的持续辩论将得到解决。 目前，根据《所得税法》第 56 (II) 条，投资者为认购私人公司股份而支付的股份溢价在公司手中按 30% 的税率征税（不包括附加费和 cess），如果且在一定程度上它不仅仅是 FMV。
该行业机构表示，“天使税导致许多初创公司面临收入通知，声称他们筹集的大部分投资是纳税义务。”
根据 NASSCOM 的一份报告，这反过来又导致2017 年上半年天使投资下降了惊人的 53% 。 此外，与 2016 年相比，去年新成立的初创公司数量下降了近 80% 。
IAMAI 提出的主要问题之一是根据《所得税法》进行的公平市场估值 (FMV) 方法。 公司的估值基于印度政府认可的估值机构出具的估值证书。
目前，该国大多数估值师依赖于适用于现金流量稳定的成熟企业的常规估值方法。
IAMAI 的一位发言人解释说：“鉴于在初创阶段涉及知识产权和其他无形资产，初创企业的估值是一个关键因素。 大多数科技初创公司在货币化之前筹集资金，并且没有可用于传统估值方法的潜在实际现金流分析。 大多数初创公司几乎总是轻资产，他们的账簿上没有资产来证明其内在价值。”
在某些情况下，所得税部门还质疑贴现现金流 (DCF) 估值证书和预测，它们基本上估计了投资机会的吸引力。 因此，IAMAI 声称，对于许多初创公司，当局计算出的公平市场价值低至 1 卢比甚至 0 卢比。
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要成为初创公司，这些公司需要被政府认可为初创公司，这基本上意味着它们的成立时间不得超过七年（之前为五年），并且年营业额必须不超过 390 万美元（25 印度卢比）铬）。
该协会进一步表示，虽然数字行业不反对纳税，但应针对实际收益和名义收益征税。 最近，几家印度初创公司在向总理纳伦德拉·莫迪、联邦财政部长阿伦·贾特利、联邦商业和工业部长苏雷什·帕布等人提交的在线请愿书中提出了类似的要求。
仅在实现时对 ESOP 征税
IAMAI 提出的另一个问题是对 ESOP 征税。 它说：“通常，大多数 ESOP 都有一个归属期（在此期间，员工应继续受雇于公司），在归属期结束后，员工可以通过支付行使价行使他的选择权来收购股票。”
根据现行规定，在行使期权和授予股份时，股份的“FMV”与支付的行权价格之间的差额在雇员手中征税，而雇主则须承担预扣税义务相同。
该行业机构在详细说明该问题时表示：“目前，雇主要么 (a) 预扣向雇员支付的货币款项 (b) 要求雇员提供所需金额的支票，要么在最坏的情况下 (c) 承担税收自己承担。”
为了解决这个问题，IAMAI 建议对根据 ESOP 计划发行的股票征税纯粹是名义上的。 据该协会称，ESOP 是奖励和激励员工加入初创公司并与创始人分担风险的有效方式。 为此，它已敦促政府仅在实现股票时才对股票征税。
消费税下的多重注册和备案
与所有服务行业一样，数字行业也受到国家多重注册和备案负担的挑战的困扰。 IAMAI 阐明了这个问题，他说：“对于数字行业来说，更糟糕的是，大多数印度公司都是初创公司，他们根本没有足够的带宽来进行此类练习。”
因此，该协会敦促当局注意这一因素，并允许对所有数字服务进行单一注册，类似于为银行和金融服务提出的建议。
商品及服务税税率异常
根据商品和服务税 (GST)，虽然教育和健康是免税的，但所有数字服务的税率为 18% 。 甚至像互联网接入这样的电信服务也要缴纳 18% 的税。 在 2018 年联盟预算中，IAMAI 希望降低数字服务的 GST 税率，使其与此类服务的线下同行相提并论。
据行业机构称，这样做将有助于通过在半城市和农村地区提供此类服务来促进数字包容性。
TCS 和电子商务的不公平竞争环境
IAMAI 在其预算预期中触及的最后一个问题是目前在该国运营的电子商务平台征收的源头税（TCS）。 根据 GST 规则，在线市场必须代表卖家纳税。
该协会发言人在谈到此事时表示：“电子商务促进了州际交易，这意味着这些平台还必须承担代表卖家进行多次注册和备案的额外负担。”
TCS 的另一个问题是，年收入低于应税门槛的小规模卖家必须在 GSTN 下注册，并且对于每笔在线交易，其收入的 1% 将作为税款扣除。
该行业机构补充说：“仅此一项就极大地抑制了小卖家在网上开展业务。 这与 1 万亿美元数字经济的愿景背道而驰，后者设想到 2024 年电子商务的市场规模将达到 1500 亿美元。”
考虑到这一点，IAMAI 敦促印度政府解决这个问题，并采取措施为线下和在线玩家创造一个公平的竞争环境。
将于 2 月 1 日由财政部长 Arun Jaitley提交，印度 2018-19 财年的联邦预算将是莫迪总理领导的政府和财政部长当前任期内宣布的最后一份完整预算明年将仅提供帐户投票。