自由职业者所得税：印度的自雇税收优惠和扣除

根据 2022 年发表的 DNA 报告，51% 的印度人是个体经营者。 大多数印度人是个体经营者的原因是因为它让人们可以更好地控制他们的工作日程、无限的可扩展性和直接的好处。

然而，当谈到自雇人士时，最大的好处是人们可以保留更多他们赚到的钱。 对于受薪个人，政府会从他们的工资中提取一大部分，并且只提供有限的储蓄和支出扣除。 但与工资、业务或租金收入相比，自雇收入具有巨大的税收优惠。

印度政府为专业人士和自由职业者提供许多自雇税收优惠和减免。 本文将告知您如何通过索赔、扣除、免税和税收优惠使您的个体经营业务盈利。

谁是印度的自雇人士？

在我们开始了解印度自雇人士的税收规则和豁免之前，我们需要了解在印度联邦领土内谁被视为自雇人士。

注意：自雇并非完全根据 1961 年所得税法进行定义。但是，根据所得税法和规则，有几点和提及，暗示什么可以或不可以被视为自雇。

• 他/她必须是个人
• 自雇人士不受组织、企业或其他个人的薪水、奖励或任何其他结构化薪酬的约束
• 他/她不是实体、组织、公司、合伙公司、印度教独立家庭等的一部分
• 租金收入、FD 收入、固定资产出售或长期合同不被视为自营职业。
• 应自行交易或提供服务的人被视为自雇人士
• 自雇人士根据 1961 年所得税法的“商业或职业的利润和收益”标题征税
• 任何未受雇于实体的职业，包括医生、作家、舞蹈家、音乐家等，均为个体经营者
• 拥有商店或办公室的独资企业的贸易商或服务提供商是个体经营者。
• 个体经营者不受法案的约束或监管，并且像 ESIC、EPF、Gratuity 等一样复杂

自雇人士包括店主、独资经营者、承包商、律师、顾问、自由职业者、艺术家、音乐家、个人服务提供者、医生（自己的诊所）和许多其他专业人士。

在印度自雇有什么好处？

以下是在印度自雇的一些主要好处：

• 灵活性：个体经营的最大优势是能够选择自己的工作时间。 您可以根据自己的优先事项计划一天。

• 无限的可扩展性：自营职业的可扩展性几乎是无限的。 如果您愿意努力工作并投入时间，那么您没有理由不能比您作为员工赚的更多。

• 税收优惠：当您是个体经营者时，您可以在计算所得税时扣除您的家庭办公室、计算机和电话、互联网和手机服务、商务旅行费用等费用。

• 轻松纳税申报：所得税法为小型贸易商和专业人士提供了一种推定的税收选择，根据这种选择，他们可以将其收入的一定部分作为收入并对其纳税。 无需维护整个账簿。

• 更少的合规性：个体经营者的合规性要求比经营合伙公司、代理机构或 OPC 的人少。

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如何计算自雇税？

在进行自雇税计算之前，您应该了解以下几点：

• 自雇税的计算方式如下： 1961 年所得税法“商业和职业的利润或收益”项下的收入
• 所得税是根据居民个人（或）老年人（或）超级老年人（如适用）的常规税率征收的
• 自雇人士免税高达 5,00,000 卢比（扣除 87a）
• 虽然免税，但如果年收入超过 2,50,000 卢比，他/她应提交所得税申报表

计算税收的主要方法有两种：根据账簿对净总收入征税和推定税收。

1. 计算后的净总收入税

这是计算自雇税的标准方法，其中对净利润加上其他来源的收入征税。

总利润 = 总收入 - 所有费用

总收入

• 收入：来自专业、销售、服务、佣金、经纪和其他间接收入的收入。
• 收入/收入不包括礼物、资产销售、利息、租金收入、资本收益

花费：

• 销售成本、间接费用、直接费用、材料、运输成本、租金、
• 燃料费、膳食费、家庭办公费、差旅费
• 您的笔记本电脑、打印机、互联网账单、移动账单等的折旧

2. 推定收入税

《所得税法》为小型贸易商和专业人士提供了一种推定的税收选择，根据该选择，他们可以将其收入的一定部分作为收入并对其纳税。 如果您选择此选项，则无需维护整个账簿。

小商贩的推定税收

• 销售诸如零售商和店主之类的东西的人。
• 整个财政年度的总营业额/销售额少于 1 千万。 （每天大约 27,000 卢比的销售额）。
• 通过数字钱包、UPI 和银行账户进行的销售至少占总营业额的 6% 作为利润。
• 示例：总营业额 8o0 万（通过数字交易），小交易者可以假设 800 万卢比的 6% = 48 万卢比作为利润。
• 通过现金和信贷进行的销售至少占总营业额的 8% 作为利润。
• 示例：总营业额 8o00 万（通过现金交易）小贸易商可以承担 800 万卢比的 8% = 64 万卢比作为利润
• 对于部分数字和部分现金交易，应单独计算收入
• 示例 500 万数字交易和 300 万现金交易：推定收入 = 500 万卢比的 6% + 300 万卢比的 8%
• 这是应考虑的最低推定收入。 如果交易者认为合适，他们可以假设其总营业额的 6% 或 8% 以上作为利润。
• 一旦你申报了你的总收入…………………………………………………………。 在推定的基础上，不允许扣除更多费用。

专业人士推定税

• 适用于医生、工程师、律师、CA 等专业人士。
• 自由职业者和服务提供商，如作家、电工、水管工等。
• 一个财政年度的总收入或总收入应少于 500 万
• 至少应将总收入/费用/收费的 50% 视为收入
• 例如，如果医生一年总共收到 200 万美元的费用，他应该假设至少 100 万美元（200 万卢比的 50%）
• 不允许进一步扣除费用
• 50% 是应考虑的最低推定收入； 专业人士可以在他们认为合适的情况下申报高于 50% 的收入。

印度的自雇税收减免规则

• 根据第 80C 条扣除最高 1,50,000 卢比
• 每年最高 10,000 卢比的利息收入豁免
• 根据第 87a 条扣除（12,500 卢比）
• 医疗保险80D以下扣除最高25000卢比
• 80E下的住宅贷款偿还利息扣除
• 第 80E-80U 条下的所有其他扣除

注意：允许受薪人员的标准扣除 50,000 卢比不适用于自雇人士。

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印度自由职业者所得税计算规则

• 任何租金或利息收入应在计算当年的商业或专业收入后单独添加
• 应从总收入中扣除所有允许的扣除额以计算应纳税所得额总额
• 计算总收入时不添加任何免税收入
• 然后按以下方式计算总应税收入：

免税高达 5,00,000 卢比（扣除 u/s 87a）

5,00,001 卢比 – 10,00,000 卢比：20%

100 万以上：30%

印度的个体经营纳税申报规则

自由职业者、专业人士和其他个体经营者需要提交纳税申报表。 以下是您在提交申报表时需要考虑的一些要点。

报税日期

• 一个财政年度从一年的 4 月 1 日开始，到次年的 3 月 31 日结束。

例如，2022 财政年度从 2022 年 4 月 1 日开始，到 2023 年 3 月 31 日结束

• 申报表仅在财政年度结束后提交，这称为评估年度。

例如，对于 2022 财政年度，评估年度从 2023 年 4 月 1 日开始。因此，2022 财政年度的纳税申报表将在评估年度提交，即 2023 年 4 月 1 日之后

适用的 ITR 表格

基本上，自雇人士可以根据某些因素提交两种 IT 表格：ITR 3 和 ITR 4。

总结：印度自雇人士的 ITR 规则

• 如果您的年收入超过 2,50,000 卢比，则必须提交申报表
• 如果贸易商的总销售额/营业额超过 1 千万卢比（如果现金交易量低于营业额的 5%，则为 1 亿卢比）和专业人士的 500 万卢比，则必须进行税务审计
• 在到期日 u/s 139(4) 之后提交所得税申报表可能会受到罚款，具体取决于应税收入总额
• 如果您的估计纳税义务超过 10,000 卢比，则应预缴税款。
• 在 ITR-3 的情况下，您需要根据您的账簿详细提供资产、负债、资本、收入和支出的所有详细信息
• 在 ITR-4 的情况下，您只需要提供对资本、债务人、债权人、现金和银行余额等的估计
• 如果您打算提交 ITR -3，您将需要会计软件来维护您的所有账簿。

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会计软件如何帮助个体经营者？

自雇人士必须自己维护账户并报税。 这可能是一个繁琐且耗时的过程。 然而，会计软件可以帮助个体经营者更有效地管理他们的财务。

会计软件可以帮助个体经营者跟踪他们的收入和支出、生成发票和管理他们的税务事务。 该软件还可以帮助他们跟踪截止日期，并更容易按时报税。

市场上有许多不同类型的会计软件。 一些比较流行的选项包括 QuickBooks、myBillBook 和 FreshBooks。 自由职业者应该花一些时间研究不同的选择，然后再选择最适合他们需求的选择。

结论

总之，很明显，印度的税收结构有利于个体经营而不是受薪个人。 当人们查看自雇人士可获得的豁免时，这一点尤其明显。

即使在类似的税级下，您的收入比受薪人员少 30%，您仍然可以拥有与自雇人士相同的收入。

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