制定无障碍 ESOP 政策的 10 条必须遵循的指南
已发表: 2021-05-21由于 ESOP 为雇主和雇员提供的好处，ESOP 在整个印度初创企业生态系统中的地位正逐渐凸显
对于任何热衷于引入 ESOP 的公司来说，了解员工股票/股票期权计划或 ESOS 的基本面至关重要
尽管没有制定 ESOS 的固定模板，但这里列出了公司在开发文档时应遵循的 10 个基本原则
员工持股计划或 ESOP 正逐渐成为印度创业生态系统中公认的奖励、留住或吸引员工的工具。 当团队成员成为利益相关者时，随着信任的建立以及公司对价值创造和财富建设的关注从长远来看，他们会受益很多。 它还可以帮助企业在不强调现金储备的情况下任命和留住人才，并允许公司利用税收优惠。
对于任何热衷于引入 ESOP 计划的创始人或公司来说，了解员工股票/股票期权计划或 ESOS 的基本面至关重要。 它是包含规范公司 ESOP 操作的所有规则的关键法律文件。
开发 ESOS 没有固定的模板，但公司可以在这个关键文件中定义自己的一套规则。 但是，他们必须遵守SEBI 的强制性指南和 2013 年《公司法》。以下是创始人在起草 ESOS 时应牢记的 10 大事项清单。
1. 游泳池的大小
对于获得资助的初创公司，这通常在股权协议 (SHA) 中定义。 同样，没有固定的公式或规则，但初始阶段 10-15% 的池大小应该可以达到目的。 在随后的融资轮次中扩大池规模是很常见的。
2. 员工资格标准
这些参数根据工作任期、绩效、资历、未来潜力等确定员工是否有资格获得补助金或既得期权。
3. ESOP 分配
有很多方法可以做到这一点。 但在印度，大多数初创公司选择直接路线，公司自己管理这个过程。 这种方法要简单得多。 董事会批准拨款，或成立一个小型委员会来批准拨款。 另一种方法是通过 ESOP 信托进行分配。 这是一种复杂的方法，需要额外的会计步骤。 因此，很少有公司选择它。
4. 归属和锁定期
即使员工被授予股权，拥有股票也不会立即发生。 简单地说，归属就是在预定期限过去后申请和购买公司股票的过程，并且根据公司的规则已经满足某些参数。 授予和归属股票期权之间必须有一年或更长时间的差距，称为归属期。 ESOS 必须提及员工可以申请授予的股份的归属期职位。 它还应该使管理委员会能够指定员工不能赎回或出售股票的锁定期。
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5. 前雇员的行使期
考虑到 ESOP 股份通常是股权，即使是前雇员也可以保留这些股份。 公司可以在其 ESOS 中指定其希望员工在离开组织后多长时间行使其股票期权。
6. 锻炼计划和过程
行权计划包括行权期限和行权价格。 行权期是在归属期之后，有兴趣的员工必须行使其申请公司股份并支付一切必要款项的权利的时间。 需要注意的是，购买这些股票是员工的权利而非义务。 如果满足所有条件，并且员工决定购买股票，他/她可以支付低于公允市场价值（FMV）的价格，称为行使价。 公司必须有一个适当的流程，以便员工可以行使他们的 ESOP 选择权，无论是部分还是全部。
7. ESOP 回购
即使在 Covid-19 大流行期间，许多印度初创公司也宣布了他们的 ESOP 回购计划，允许员工兑现他们的股票期权。 在 ESOP 回购中，员工首先放弃或放弃他/她的 ESOP 补助金，然后雇主用价值相同的奖金补偿该人。
8. ESOS 的修改/终止
公司的 ESOS 必须回答以下问题： 谁可以修改 ESOP，在什么情况下？ 计划可否在其失效日期前终止？ 如果是这样，谁将被授权终止 ESOP？在什么情况下？
9. 争议解决
必须有一个明确的计划来解决与 ESOP 相关的争议，无论是通过调解/仲裁还是诉讼。 在第一种情况下，应该有一个指定仲裁员/调解员的程序。
10. 税务责任
公司必须在 ESOS 中指定与 ESOP 相关的税收义务，以便其员工对此有清晰的了解。 ESOP 征税分为两部分——一部分是附加税，另一部分是资本利得税。 资本利得税发生在员工出售通过 ESOP 购买的公司股票时，而附加税发生在员工首次购买股票时（在这种情况下，FMV 和行使价之间的差额被征税，并作为 TDS 扣除）。 但是，2020 年预算修正案已将前提条件下的 TDS 付款推迟到购买年份。 现在在以下条件之一首先发生时支付： 完成五年的 ESOP 分配； 出售 ESOP 股份或终止雇佣关系。
对于想要了解更多信息的人， Inc42 Plus正在举办“ WTF: Startup Equity ” ，旨在简化 ESOP、条款清单和初创公司估值。 该虚拟活动计划于2021 年 6 月 5 日举行，将重点介绍初创公司及其员工的故事和经验。
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