2020 年工会预算：对 MSME 和初创企业的影响

已发表: 2020-02-02

2020 年预算宣布了几项将影响初创企业和中小微企业的措施

取消股息分配税（DDT）将导致现金匮乏的印度公司手中的现金流量增加。

从 2020 年 4 月 1 日起引入简化的新退货系统

焦点
2020 年工会预算

每年，我们都会从创业生态系统的角度通过预算前后的混合报道来展示联盟预算的概要，展示对生态系统的期望和影响。

2020 年联盟预算正值经济放缓和失业率上升之际。 因此，政府必须宣布有效的预算改革，这不仅有助于经济复苏，而且在财政上保持审慎。 .因为鉴于经济状况，这被视为一个宣布重大、大胆改革的机会。 在提交21世纪第三个十年的第一份联邦预算时，财政部长公布了一系列影响深远的改革，旨在通过短期、中期和长期措施相结合，为印度经济注入活力。 在本出版物中，我们试图强调影​​响 MSME 和初创企业的主要方面。

初创公司和中小微企业的主要公告

2020 年预算宣布了几项将影响初创企业和中小微企业的措施：

  • 政府将启动一个保护知识产权的数字平台，以促进无缝应用。
  • 政府还宣布，将允许和邀请更多的欧洲央行和外国直接投资进入教育部门。
  • 应为中小微企业引入次级债务计划，该计划将被视为准股权。
  • 为了有资格注册为初创公司，之前的 2.5 亿卢比营业额标准已提高到 10 亿卢比。
  • 以 7 年为一组给予初创企业为期 3 年的免税优惠已增加到 10 年，这意味着初创企业现在可以在 10 年的一组中享受为期 3 年的税收优惠年。
  • 如果营业额超过 5 千万卢比（之前为 1 千万卢比），则需要对 MSME 进行税务审计。 但是，只有那些现金交易总额不超过总交易额 5% 的 MSME 才能享受此优惠。
  • 在 5 年内为国家量子技术使命分配了 800 亿卢比。
  • 将引入一种名为 Nirvik 的新出口信贷计划。
  • 公布鼓励移动制造、医疗器械制造的方案。
  • 出台国家物流政策，增强中小企业竞争力。

单击此处阅读 Inc42 对 2020 年联盟预算的实时报道。

所得税法修正案

增加对 MSME 的税务审计限制 – 第 44AB 条

自 2020 年 4 月 1日起，为了减轻中小型企业的合规负担，在以下情况下，开展业务的个人的门槛限额从一千万卢比提高到五千万卢比：

(i) 上一年度所有现金收入合计不超过该收入的 5%； 和

(ii) 上一年度所有现金支付的总额不超过此类支付的 5%。

为使有商业或专业收入的人能够预填报税表，上述被评估人必须在报税表的截止日期前至少一个月提供税务审计报告。 这需要对该法案的所有部分进行修改，这些部分要求在申报收入的同时提交审计报告或在申报收入申报的到期日之前提交审计报告。

此外，建议根据第 139(1) 条提交收入申报表的截止日期修改为：-

(A) 规定评估年度的 10 月 31日（相对于 9 月 30 日）作为该法案第 139 条第 (1) 款解释 2 (a) 款中提及的被评估人的截止日期；

对 ESOP 征税

ESOP 一直是初创企业员工薪酬的重要组成部分，因为它允许创始人和初创企业以相对较低的薪水雇用高素质的员工，并通过 ESOP 弥补余额。 目前，根据该法案第 17(2) 条与规则第 3(8)(iii) 条的规定，ESOP 作为附加税被征税。 ESOP 的税收分为两部分：

作为行使时工资收入的津贴税

期权税需要在行使期权时支付，这可能导致现金流问题，因为 ESOP 的这种好处是实物。 为减轻符合条件的初创企业的雇员或初创企业雇主的 TDS 纳税负担，建议修改该法案第 192 条，并在其中插入第 (1C) 款以澄清为根据第 (1) 或 (1A) 小节（视情况而定）扣除或缴纳税款的目的，作为第 80-IAC 条（IMB 批准的初创公司而不是所有在 DPIIT 注册的初创公司） ，负责在与 2021 年评估年相关的任何前一年向被评估人支付属于该法案第 17 条第 (2) 款第 (vi) 条规定性质的任何收入-22 或随后的评估年度，视情况而定，在 14 天内扣除或支付此类收入的税款——

(i) 相关评估年度结束后的 48 个月届满后； 或者

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(ii) 自评估人出售该特定证券或股权股份之日起； 或者

(iii) 自评估人不再是该人的雇员之日起；

根据分配或转让上述指明证券或股权股份的财政年度的现行利率，以较早者为准。

第 191 条（在没有 TDS 的情况下，被评估人直接缴纳税款）和第 156 条（要求通知）和第 140A 条（计算自我评估）中进行了类似的修订。

取消股息分配税 (DDT)

转向股东/单位持有人手中的经典股息征税制度。 目前，世界上没有其他国家拥有滴滴涕制度。 即使在印度，也只是在 1997 年，滴滴涕才成为所得税法的一部分。 该税于 2002 年被取消，但在次年以减轻税收管理为借口又被收回。

政府于 2020 年 2 月 1日提议取消对公司的股息分配税，此后该税款将按适用税率转移给接受者。 第 115-O 条规定，除了就国内公司的总收入征收的所得税外，任何以股息方式宣布、分配或支付的金额均应按 15 的税率征收附加所得税。百分。 第 115-O 条中提及的此类股息在股东手中是免税的。

取消股息分配税（DDT）将导致现金匮乏的印度公司手中的现金流量增加。如果个人纳税人选择新的税收制度，那么它将导致个人手中的现金增加。 这反过来又会导致增加支出或增加投资，这两者都对国家有利。 其他规定，如第 194 条关于扣除对居民个人股息的 TDS 和第 195 条关于在国外支付的情况下扣除税款的规定已经过修订。 此外，还引入了新的第 194K 条，用于扣除共同基金单位的 TDS。

电子商务运营商将扣除 TDS – 第 194O 条

自 2020 年 4 月 1日起，根据第 194O 条规定征收 1% 的新 TDS 税，由电子商务运营商支付，用于通过其数字或电子设施销售商品或提供服务，或平台。 如果卖家在上一年通过电子商务运营商的总销售额低于 50 万卢比，并且提供了他的 PAN 或 Aadhaar 号码，则此规定将不适用。 此外，正在对第 197 节（针对较低 TDS）、第 204 节（定义负责支付任何款项的人）和第 206AA 节（在非 PAN/Aadhaar 案件中提供 5% 的税收减免）提出相应的修正）。

第 206C 条对超过指定限额的商品销售征收 TCS

商品卖方有责任以 0.1% 的税率收取上一年从买方处收到的超过 50 万卢比的对价。 在非 PAN/Aadhaar 情况下，该比率应为 1%。 只有在紧接财政年度的前一个财政年度，其所经营业务的总销售额、总收入或营业额超过一千万卢比的卖家，才有责任收取此类 TCS。

第 194J 节——降低技术服务（专业服务除外）的 TDS 费率

1961 年《所得税法》第 194J 条已于 2020 年 4 月 1日生效，其中除专业服务外的技术服务费用应按 2% 的 TDS 扣除。 以前同样按 10% 的税率征税。

消费税法律的变化

商品及服务税是 2017 年引入间接税的历史性结构改革之一。其首席架构师已故的 Arun Jaitley 先生在推出时表示： “这将是一个印度，中心和各州将朝着共同繁荣的共同目标而和谐地工作. 宪法修正案的一致意见和商品及服务税委员会的共识突出表明，印度可以为了国家利益而超越狭隘的政治。 有了商品及服务税，国家和中心都不会失去其主权。 相反，他们将把主权集中在间接税的决定上。”

忠实于历史性结构改革的这一愿景，商品及服务税已逐渐成熟为一种使国家经济一体化的税收。 它将多种税收和税收合并为一种税收，促进了经济的正规化。 它导致物流和运输部门的效率提高。

通过提高阈值和成分限制，它还为 MSME 带来了显着的好处。 几乎所有商品的有效税收发生率都大幅下降。 通过多次降息，每年向消费者提供的收益为 1000 亿卢比。 这相当于将整体税收发生率降低 10%。 由于商品及服务税税率降低，现在一个普通家庭每月的支出可以节省约 4%。

在这个成熟阶段，GST 面临着一些挑战。 这是很自然的，因为过渡是令人生畏的。 GST 委员会一直积极主动地解决过渡期间的问题。 在过去的两年中，新增纳税人超过 600 万，共提交了约 4 亿美元的申报表，上传了 80 亿美元的发票，并生成了 10.5 亿美元的电子路单。 与利益相关者进行了广泛的接触。 从 2020 年 4 月 1 日起，将引入一个简化的新退货系统。该系统正在试运行中。 它将通过基于 SMS 的零申报申报、申报表预填、改进的进项税抵免流程和整体简化等功能简化申报表。

此外，财政部长补充说，退款流程已经简化，并且已经完全自动化，没有人机界面。 电子发票是另一项创新，其中关键信息应在集中式系统中以电子方式获取。 将从本月开始分阶段实施。 它将促进合规和申报。

此外，还采取了一些措施来提高合规性。 正在引入基于 Aadhaar 的纳税人验证。 这将有助于清除虚拟或不存在的单位。 建议为消费者发票使用动态二维码。 当通过 QR 码进行购买付款时，将捕获 GST 参数。

设想了一个现金奖励系统来激励客户寻求发票。 深度数据分析和人工智能工具被用于打击 GST 进项税抵免、退税和其他欺诈行为，并识别所有试图玩弄系统的人。 发票和进项税抵免匹配正在进行，其中识别和追查不匹配超过 10% 或高于阈值的退货。 政策层面也发生了重大变化。 商品及服务税税率结构也正在审议中，以解决倒置关税结构等问题。

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