欧洲即将针对在线卖家的增值税变化

及时了解欧洲及其他地区增值税法规的当前和即将发生的变化对于保持合法合规并保持您的在线业务长期运营至关重要。

2021 年给欧盟范围内的税收结构带来了许多重大变化。

此外，由于英国脱欧，2022 年英国将出现与增值税相关的变化。

在本文中，我们将讨论电子商务企业家、亚马逊卖家和向国外客户销售产品的在线企业主最重要的增值税变化。

2021 年新的欧盟范围内交付门槛

2021 年 7 月，引入了适用于整个欧盟的新增值税程序，即一站式服务 (OSS)。

OSS 删除了特定国家/地区的阈值，并用单一的欧盟范围内的阈值取而代之。

以前，特定国家/地区的门槛（通常为 35,000 欧元或 100,000 欧元）决定了是否需要在欧盟国家/地区进行增值税登记。
在跨越门槛之前，跨境交易被视为国内交易。 使用了国内增值税税率，并且在国内增值税申报表中列出了销售额。

一旦卖家通过向某个国家/地区的客户进行远程销售产生的收入超过该国家/地区的门槛，就必须适用外国增值税税率，必须进行登记，并且必须定期提交外国增值税申报表。

因此，在线卖家必须同时持续监控多个阈值。

然而，在 2021 年 7 月，这些门槛被一个适用于整个欧盟的仅为 10,000 欧元的新门槛所取代。

这意味着所有对欧盟国家的跨境销售现在都计入门槛，而门槛比以前要早得多。

减轻因新门槛而产生的额外增值税相关责任的一种方法是一站式服务。

2021 年 OSS 的新欧盟增值税申报表

一站式服务改变了强制进行增值税登记的国家、需要提交增值税申报表的国家以及需要应用于交易的增值税税率。

新的欧盟范围内 10,000 欧元的门槛将不再适用，并且需要从第一次跨境交易开始使用特定国家/地区的增值税税率。

但是，所有交易都列在统一的 OSS 申报表中，需要在 OSS 注册国家/地区进行备案，通常是商家或卖家所在国家/地区。

因此，不再需要进行当地增值税登记和提交当地增值税申报表，从而大大减轻了在线卖家的官僚负担。

但是，OSS 仅可用于跨境交易和卖家不存储库存的国家/地区。

这意味着使用包括存储在内的履行服务的在线卖家仍需要在其产品可能存储或参与其选择的履行计划的所有国家/地区完成当地增值税登记。

从国外仓库交付给同一国家客户的产品销售需要在国外当地增值税申报表中列出，从国外仓库交付给本国客户的产品需要出现在国内增值税申报表中，从客户在第三个欧盟国家的国外仓库需要在 OSS 退货中列出。

总体而言，虽然一站式商店旨在减轻在线卖家的税务相关行政负担，但它实际上增加了许多卖家的复杂性，尤其是那些通过亚马逊 FBA 等履行程序处理订单的卖家。

这就是为什么 OSS 是一个自愿程序的原因，尽管更改的门槛本身仍然会给在线卖家带来麻烦。

2021年在线卖家的新增值税解决方案

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如果您已经在 2021 年注册 OSS 或计划在 2022 年注册，我们可以讨论您的选择，共同为您的亚马逊业务选择最佳路线，并从那时起承担您的增值税责任。

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2022 年在线卖家的英国增值税变化

在经历了 2021 年欧洲在线卖家一年的变化之后，来年预计会更加平静。

然而，由于英国脱欧和 Covid-19，2022 年对于活跃在英国的在线卖家来说将是多事之年。

2022 年英国增值税延期结束

“新的 COVID 增值税延期支付计划”允许企业从 2020 年开始免息分期支付增值税，该计划将于 2022 年结束。
所有未支付的增值税金额都可能受到罚款或利息的影响，这意味着卖家和企业应尽早制定付款计划。

2022 年英国结束延迟报关

此外，至 2022 年 1 月 1 日，从欧洲进口到英国（北爱尔兰除外）的货物的报关可能会延迟。

从今年开始，这不再可能，企业应通过建立内部能力或雇用服务提供商来为这种变化做好准备。

反过来，大多数英国企业不再需要 Intrastat 入境报告。

2022 年英国制定新的税收数字化程序

从 2022 年 4 月 1 日开始，增值税数字化税收程序将适用于收入低于 85,000 英镑的英国企业。

因此，需要保留所有增值税数据的数字记录，需要使用适当的软件提交增值税申报表，并且所有数据都需要“数字链接”。

2023年英国的新处罚

2022 年 12 月 31 日，将推出一项有利于大多数在线卖家的最终变更。

政府已宣布，现行的增值税制度将在今年年底被新的增值税制度取代。

现行制度对申报增值税或逾期缴纳增值税的纳税人进行严厉处罚，长期以来一直被批评为不公平和无效。

预计新制度将更加公平、简单和一致。

展望未来

来年的增值税变化将主要涉及英国在线卖家或活跃在英国的卖家。

然而，2021 年在整个欧盟实施的增值税法规的变化将继续影响整个欧洲的在线卖家。

由于一站式商店给使用亚马逊 FBA 等履行计划的卖家带来了麻烦，因此这些规定可能会随着时间的推移而修改。 许多卖家还没有考虑过 OSS，因为它是一个自愿计划。

2022 年是重新考虑您的业务模式和交付渠道的时候了，看看您是否可以简化增值税合规流程。