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奥地利增值税 – 完整指南。 费率和注册门槛| 欧洲增值税 #21

已发表: 2024-06-11

如果您向奥地利的客户销售商品，是否必须注册奥地利增值税？ 另外，奥地利的增值税税率是多少？ 让我们来看看吧！

奥地利增值税 - 目录：

  1. 奥地利增值税 – 一般规则
  2. 奥地利增值税登记是强制性的吗？
  3. 获得奥地利增值税号和注册需要哪些信息？
  4. 奥地利增值税登记在哪里提交？
  5. 在奥地利提交增值税申报表的截止日期是什么？
  6. 奥地利增值税税率

奥地利于 1973 年引入欧洲增值税制度（当地称为 Umsatzsteuer），取代了流转税。

奥地利增值税 – 一般规则

奥地利增值税制度与欧盟增值税指令中定义的欧盟制度一致。 它涵盖以下方面的义务：

  • 为增值税目的注册外国公司，
  • 增值税申报义务，
  • 合规规则。

奥地利增值税登记是强制性的吗？

在奥地利提供应税商品或服务的外国公司的所有者应联系奥地利税务局 (Finanzamt) 注册为增值税纳税人。

然而，在某些情况下，奥地利的增值税登记是强制性的。 其中包括以下几种情况：

  • 从欧盟以外地区向奥地利进口货物，
  • 共同体内销售或从另一个欧盟国家购买商品，
  • 在奥地利购买/销售商品，
  • 国内货物寄售仓储（按需仓储合同免税），
  • 组织会议或现场展览，
  • 根据反向收费规则在奥地利提供服务的非增值税注册公司，
  • 电子商务销售额超过 42,000 欧元的门槛（整个欧盟的 B2C 销售额应合并此限额）。

重要的！ 在欧盟境内向消费者提供在线服务和销售商品的企业家，其此类销售的营业额超过 42,000 欧元（适用于所有国家/地区），可以注册 VAT OSS，而不是注册奥地利增值税。

获得奥地利增值税号和注册需要哪些信息？

奥地利税务机关将要求填写以下表格并提交以下文件：

  • 增值税登记表，
  • 公司章程副本，
  • 商业登记册的摘录。

增值税号由当局在提交股份公司/有限责任公司调查问卷 (Verf 15)、合伙企业调查问卷 (Verf 16) 和个人调查问卷 (Verf 24) 后颁发。

位于欧盟境内的非居民公司可以选择直接注册。 但需要注意的是，欧盟以外的公司必须指定一名特定的税务代表代表其进行增值税登记。

VAT in Austria

奥地利增值税登记在哪里提交？

如果外国公司在奥地利没有常设机构，则应向格拉茨城税务局提交登记表。

在奥地利设有常设机构的公司应向当地税务机关登记。

在奥地利提交增值税申报表的截止日期是什么？

增值税申报表必须在报告期（月或季度）后第二个月的 15 日之前提交。 例如，3月份的申报应在5月15日之前提交。

增值税纳税申报表根据上一年的增值税金额每年/每季度/每月编制一次。

此外，在奥地利，如果以纸质形式提交表格，则有义务在 4 月 30 日之前提交上一年的年度增值税申报表（称为汇总申报表）；如果以电子形式提交，则有义务在 6 月 30 日之前提交。

奥地利增值税税率

速度
类型
商品或服务的类型
20% 标准
  • 较低税率未涵盖的所有商品和服务，
13% 减少
  • 国内航班，
  • 体育赛事入场券，
  • 文化活动和游乐园门票，
  • 柴，
  • 一些农产品，
  • 葡萄酒生产（来自农场），
  • 切花和观赏植物，
10% 减少
  • 食品，
  • 外卖食品,
  • 供水、
  • 医药产品，
  • 国内运输（不包括航班），
  • 国际和社区内公路和铁路运输，
  • 报纸和杂志，
  • 印刷书籍，
  • 电子书，
  • 有线和订阅电视，
  • 电视牌照、
  • 社会服务，
  • 家庭废物处理，
  • 废物和污水处理，
  • 餐厅（不包括所有饮料），
  • 用于食品生产的切花和植物，
  • 某些农业交付，
  • 作家和作曲家，
0% 零
  • 共同体内和国际运输（不包括公路和铁路）
  • 住宿在酒店。

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VAT in Austria - a complete guide. Rates and registration thresholds | VAT in Europe #21 lucy adams avatarbackground

作者：露西·亚当斯

她在会计领域拥有丰富的知识，并不断获得为小型企业和大型企业工作的经验。 她的使命是解释复杂的财务和会计问题，并教导企业主和对此主题感兴趣的人如何有效地管理财务。 她喜欢提供实用建议、讨论当前的会计问题以及分析可能影响业务运营的立法变化。 她喜欢采用直接的融资方法，帮助企业家专注于发展业务。 她将复杂的问题翻译成易于理解的语言，以便任何人都可以自信地做出影响其业务成功的决策。

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