丹麦增值税 – 完整指南。 费率和注册门槛| 欧洲增值税#2

你们向丹麦的客户发货吗？ 了解您是否需要注册丹麦增值税。 查找有关丹麦增值税税率、注册门槛、纳税义务何时产生等信息。

丹麦于1967年开始征收增值税（VAT），当时决定逐步取消以前的销售税制度。 如今，丹麦的增值税在当地被称为 Mervardiafgiftsloven (Momsloven)。

丹麦 1994 年颁布的法律包含有关当地 VAT（增值税）的规定。 随后的指南、各种修订和更新均以季度公告的形式发布。 这些由丹麦海关和税务管理局签发。

与其他欧盟成员国类似，欧洲增值税指令是丹麦实施增值税法规的基础。 通过这种方式，它管理增值税注册框架以及任何声明、合规性、内部统计和其他相关声明。

您应该注册丹麦增值税吗？

在当地交付货物或提供服务时，丹麦当局可能会要求公司（非居民）注册丹麦增值税。 对于大多数欧盟国家来说，需要进行此类流程的情况很常见，包括：

• 在丹麦境内买卖（交易）商品，
• 通过使用寄售仓库出售储存的货物，
• 从另一个欧盟国家发送（销售）或获取（购买）货物，
• 在特定销售超过 10,000 欧元后，向其他国家/地区的消费者在线销售商品，
• 组织和举办付费会议、现场活动、展览等，
• 公司无需缴纳增值税，同时根据反向收费原则在丹麦开展业务，并独立交付货物。

向欧盟消费者提供在线服务和销售商品的企业家，其此类销售的营业额超过 42,000 波兰兹罗提（所有国家/地区的总和） - 他们可以注册增值税 OSS，而不是注册丹麦增值税。

自欧盟于 2010 年推出增值税方案以来，仅在少数情况下需要注册。

丹麦增值税税率

每家在丹麦注册的外国公司都必须适用丹麦增值税税率。 如果企业未能履行这一义务，公司将被要求以较低的税率缴纳增值税。 欧盟建立了这些税率的框架（例如，最低税率为 15%）。 然而，丹麦可以自由设定其标准税率以及大多数降低的税率。

遵守丹麦增值税

未在丹麦注册为纳税居民的外国公司必须遵守一系列规则。 这涉及到记账范围和增值税税率的计算。 这包括：

• 开具包含丹麦增值税法规定的披露数据的发票，
• 在交货时按照当地增值税法规为客户正确开具货物或服务发票，
• 使用电子发票并获得客户批准，
• 处理贷方票据和其他更正，
• 采用批准的外汇汇率。

丹麦增值税的税点是多少？

具体规则确定了丹麦增值税的税点。 必须在增值税会计期（每月或每季度）结束后 10 天内向税务局付款。 对于大多数货物来说，这是交货或所有权转移的时刻。 至于服务，那就是服务完成的那一刻。

增值税一站式服务 (OSS) 申报

为了简化 B2C 销售的增值税要求并减少根据客户位置进行增值税登记的需要，引入了用于提交增值税一站式服务 (VAT OSS) 申报的单一在线门户。 该门户允许提交涵盖所有欧盟国家的季度申报。

在欧盟境内运营的公司可以在其运营所在欧盟国家的门户网站上注册。 申请获得批准后，他们将在注册批准后季度的第一天获得在线门户的访问权限。 增值税团体也可以使用单一号码申请注册。

丹麦的增值税

只有两种增值税税率是一种非常规的解决方案——在大多数情况下，有四种甚至五种税率。 斯洛伐克还存在相对简单的增值税制度——标准税率、减税税率和零税率。

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作者：露西·亚当斯

她在会计领域拥有丰富的知识，并不断获得为小型企业和大型企业工作的经验。 她的使命是解释复杂的财务和会计问题，并教导企业主和对此主题感兴趣的人如何有效地管理财务。 她喜欢提供实用建议、讨论当前的会计问题以及分析可能影响业务运营的立法变化。 她喜欢采用直接的融资方法，帮助企业家专注于发展业务。 她将复杂的问题翻译成易于理解的语言，以便任何人都可以自信地做出影响其业务成功的决策。

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