爱沙尼亚增值税 – 完整指南。 费率和注册门槛| 欧洲增值税#1

您要向爱沙尼亚的客户发送货物吗？ 检查您是否应该在爱沙尼亚增值税系统中注册。 在我们的指南中，您将找到有关爱沙尼亚增值税的信息等。

爱沙尼亚于 1992 年引入增值税 (VAT)。爱沙尼亚增值税法规的注册、申报和遵守均基于欧盟有关增值税的指令。 这些欧盟法规是爱沙尼亚于2004年加入欧盟后通过的。税收管理属于爱沙尼亚税务和海关委员会的职责。

非爱沙尼亚税务居民的外国公司和企业家必须进行强制注册。 他们有义务遵守爱沙尼亚政府有关增值税的规定，包括发票和适当的纳税。

在某些情况下，外国企业家需要立即向爱沙尼亚税务机关注册。 他们的运营符合欧盟增值税的一般原则，包括：

• 从另一个国家（欧盟境内及其境外）向爱沙尼亚进口货物，
• 通过社区内销售（以销售和调度的形式）在爱沙尼​​亚和其他欧盟成员国之间运输货物，
• 在爱沙尼亚买卖商品，
• 通过互联网向爱沙尼亚消费者销售商品，
• 将货物存放在寄售仓库中，
• 组织（付费）展览、活动、文化活动、会议、
• 根据反向收费原则在爱沙尼亚使用服务（如果企业不是增值税纳税人），
• 自供货物。

只有少数公司（具有特定业务概况）需要进行强制性增值税登记。 在向爱沙尼亚当地企业提供服务时，外国公司可以从反向收费流程中受益。 这种可能性源于 2010 年增值税一揽子计划的变化。

爱沙尼亚增值税注册门槛是多少？

对于在爱沙尼亚开展业务并同时在本国注册为增值税/商品及服务税纳税人的外国公司，增值税注册门槛为零。 这些公司只有在首次供货时才有义务进行注册。

是否需要有爱沙尼亚代表或税务代理人？

根据欧盟增值税指令，位于另一个欧盟成员国的公司不需要在当地设立爱沙尼亚代表。 然而，值得注意的是，欧盟以外的公司需要有一名财务代表来分担爱沙尼亚增值税的责任。 欧盟以外的公司在爱沙尼亚提供在线服务的情况除外。 在这种情况下，公司有义务向爱沙尼亚税务机关登记增值税。

获得爱沙尼亚增值税号和注册需要哪些信息？

爱沙尼亚税务局将要求填写相关表格（登记表 KR 和 R2）并连同以下文件一起提交：

• 增值税证书，确认公司已在另一个欧盟地点出于增值税目的进行注册（如果适用），
• 公司的公司章程，
• 摘自公司国家贸易登记册，
• 公司将在爱沙尼亚进行应税供应的证据，
• 与财务代表的协议副本（在相关情况下），
• 公司负责人的个人身份证或护照。

爱沙尼亚增值税登记在哪里提交？

注册爱沙尼亚增值税号的外国公司必须向北部税务和海关中心的税务和海关部门提交申请。 表格可以通过邮寄或电子邮件发送，但必须亲自提交。 这可以由财务代表或其他授权人员完成。 如果已提交所有必要的文件，注册过程通常会在 5 天内完成。

在爱沙尼亚，如果已缴纳应缴增值税，则延迟登记增值税不会被罚款。 但是，如果在下一个注册截止日期之后仍未收到注册或付款，将处以最高 1300 欧元的罚款。 如果未能在随后的截止日期前完成，当局可能会处以最高 2000 欧元的额外罚款。

爱沙尼亚的增值税

速度	类型	商品或服务的类型
22%	标准	较低增值税税率不涵盖的所有其他商品和服务，
9%	减少	一些医药产品， 残疾人医疗设备 书籍（不包括电子书）， 报纸和杂志， 住宿在酒店，
5%	减少	以纸质形式以及以电子形式发行的新闻出版物，
0%	零	社区内和国际运输。

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作者：露西·亚当斯

她在会计领域拥有丰富的知识，并不断获得为小型企业和大型企业工作的经验。 她的使命是解释复杂的财务和会计问题，并教导企业主和对此主题感兴趣的人如何有效地管理财务。 她喜欢提供实用建议、讨论当前的会计问题以及分析可能影响业务运营的立法变化。 她喜欢采用直接的融资方法，帮助企业家专注于发展业务。 她将复杂的问题翻译成易于理解的语言，以便任何人都可以自信地做出影响其业务成功的决策。

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