芬兰增值税 - 完整指南。 费率和注册门槛| 欧洲增值税#20

已发表: 2024-06-04

您在网上向芬兰的客户销售商品吗？ 了解您是否需要在芬兰注册增值税，并了解增值税税率、注册门槛、纳税义务等。

芬兰增值税 - 目录：

  1. 您应该在芬兰注册增值税吗？
  2. 遵守芬兰增值税规则
  3. 芬兰增值税申报表
  4. 芬兰的增值税税率

芬兰增值税（当地称为 Arvonlisavero）于 1994 年在该国引入。芬兰增值税立法受 1993 年 12 月 30 日第 1501 号增值税法以及欧洲增值税法管辖。增值税指令。

国家税务总局负责定期发布有关芬兰增值税的最新动态和传单。 然而，对于非芬兰税务居民的公司，增值税结算须向新马当地税务局缴纳。

您应该在芬兰注册增值税吗？

芬兰有关增值税登记的要求与其他欧盟成员国适用的规则相同。 根据增值税指令中规定的一些例外情况，芬兰有权放弃这一要求。 这适用于以下情况：

  • 首次将货物进口到芬兰，
  • 共同体内销售或从其他欧洲国家购买商品，
  • 在芬兰进行的商品买卖交易，
  • 在仓库中积累寄售库存，
  • 参与取消库存协议，其中涉及为一位客户储存库存——在这种情况下，只要与负责征税的当地税务机关单独协商条件，他们就可以免税。
  • 组织和举办在入口处收费的活动、会议、展览和其他文化活动，
  • 针对未注册为增值税纳税人的客户的在线销售 - 如果此类销售的营业额连同对欧盟消费者的其他销售超过 42,000 波兰兹罗提

非芬兰税务居民的公司并不严格要求必须注册才能在芬兰提供服务。 客户通常按照自评原则进行结算。

遵守芬兰增值税规则

公司注册为增值税纳税人后，其责任将包括遵守当地有关会计、发票和履行必要程序的法规。 这适用于：

  • 开具芬兰增值税法中规定的包含敏感数据的发票，
  • 根据芬兰增值税法规有关交货时间的规定，为客户（商品或服务）正确开具发票，
  • 使用电子发票，应符合最新的欧盟发票指令，
  • 保存增值税分类账和其他记录以确认增值税、Intrastat 和 ESL 申报，
  • 处理贷方票据和其他更正，
  • 应用外币汇率。

VAT in Finland

芬兰增值税申报表

在芬兰，增值税申报表可以每月、每季度或每年提交。 提交每月增值税申报表的截止日期是纳税期后第二个月的 12 天。 例如，3月份的申报必须在5月12日之前提交。

季度申报必须在报告季度后第二个月的 12 日之前提交。 例如，第一季度的申报必须在5月12日之前提交。

此外，年营业额不超过3万欧元的企业可以每年提交一次增值税申报表。 提交年度增值税申报表的截止日期是上一纳税年度二月的最后一天。 因此，2023年的年度增值税申报表必须在2024年2月29日之前提交。

芬兰的增值税税率

芬兰政府有权制定更高的标准增值税税率。 同样，这也适用于降低费率。 欧盟要求最低税率高于15%。 它还指定了一套关于哪些商品有资格享受减税或零税率的一般规则。 每家非芬兰税务居民但注册为增值税纳税人的公司都必须遵守当地税率，并对所收取的增值税中的任何差异负责。

速度
类型
商品或服务的类型
24% 标准
  • 增值税降低税率未涵盖的所有其他商品和服务，
14% 减少
  • 食品（不包括活动物），
  • 一些农产品，
  • 餐厅和餐饮服务（不包括酒精饮料），
  • 不含酒精的饮料，
  • 外卖食品,
  • 用于食品生产的切花和植物，
10% 减少
  • 医药产品，
  • 国内客运、
  • 书籍（包括电子书），
  • 报纸和杂志（通过订阅出售），
  • 文化活动和游乐园门票，
  • 电视许可证,
  • 作家和作曲家，
  • 住宿在酒店，
  • 体育赛事入场券，
  • 使用体育设施，
  • 国内运输,
0% 泽罗瓦
  • 非营利组织出版物的印刷服务，
  • 社区内和国际运输，
  • 对某些金条、金条和硬币征税，
  • 某些艺术品、收藏品和古董。

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VAT in Finland- a complete guide. Rates and registration thresholds | VAT in Europe #20 lucy adams avatarbackground

作者：露西·亚当斯

她在会计领域拥有丰富的知识，并不断获得为小型企业和大型企业工作的经验。 她的任务是解释复杂的财务和会计问题，并教导企业主和对此主题感兴趣的人如何有效地管理财务。 她喜欢提供实用建议、讨论当前的会计问题以及分析可能影响业务运营的立法变化。 她喜欢采用直接的融资方法，帮助企业家专注于发展业务。 她将复杂的问题翻译成易于理解的语言，以便任何人都可以自信地做出影响其业务成功的决策。

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