法国增值税 – 完整指南。 费率和注册门槛| 欧洲增值税 #10

已发表: 2024-04-02

你们向法国的客户运送货物吗？ 检查您是否应该注册法国增值税以及法国的增值税税率是多少。

法国增值税 - 目录：

  1. 您应该在法国注册为增值税纳税人吗？
  2. 法国增值税登记
  3. 是否需要法国财务代表或代理人？
  4. 获得法国增值税号和注册需要哪些信息？
  5. 您在哪里提交法国增值税登记？
  6. 法国增值税申报表
  7. 法国增值税申报表多久需要一次？
  8. 提交法国增值税申报表的最终截止日期是多少？
  9. 法国哪些增值税可以抵扣？
  10. 法国的增值税税率

法国增值税（称为 Taxe sur la Valeur Ajoutee 或 TVA）早在 1954 年就开始实行，是欧洲第一个实施的增值税。 因此，法国领先于德国，随后是欧盟其他成员国。

法国增值税法规的遵守（包括注册、申报、内部统计系统、DEB、ESL 等）依赖于欧盟指令。 法国将这些指令纳入其一般税法。 当地税务立法局以及地区税务局负责监督增值税合规情况。

您应该在法国注册为增值税纳税人吗？

“非居民”一词是指打算向国内消费者或公司提供商品或服务的外国企业。 非居民须遵守法国增值税法规，因此必须强制注册法国增值税。 因此，法国境外的企业必须遵守与发票、增值税税率相关的所有规定，并正确缴纳法国增值税。

某些贸易情况要求企业与法国税务机关打交道。 这是由于欧盟普遍接受的增值税规则。 可以区分以下几种情况：

  • 当客户不是在当地注册增值税（反向征收义务）的法国公司时，将货物进口到法国，
  • 在法国仓库积累寄售库存超过3个月，
  • 举办现场展览、培训班以及各类付费文化活动，
  • 向法国消费者在线销售商品，金额超过 42,000 波兰兹罗提，
  • 独立进行货物交付，
  • 选定的租赁服务。

只有少数公司需要进行强制性增值税登记。 在向法国公司提供服务时，您可以利用反向收费流程。 这一选项是通过 2010 年增值税一揽子计划中引入的变更而成为可能的。

法国增值税登记

对于在法国开展业务且已在本国注册为增值税/商品及服务税纳税人的外国公司，增值税注册门槛为零。

是否需要法国财务代表或代理人？

根据欧盟增值税指令，公司不需要由当地财务代表或代理人代表。 但是，这仅适用于总部位于任何欧盟成员国的公司。 欧盟以外的公司需要有一位财务代表来分担增值税限制的责任。

获得法国增值税号和注册需要哪些信息？

法国税务局要求填写适当的表格并提供以下文件：

  • 增值税证书，作为公司在欧盟以外注册为增值税纳税人的证明（如果适用），
  • 公司章程，
  • 摘自公司国家贸易登记册。

您在哪里提交法国增值税登记？

当外国公司注册获得法国增值税号时，必须向企业进口服务局提交申请。 这必须在开始业务活动或超过指定的增值税登记门槛后两周内完成。

延迟注册法国增值税号码不会受到处罚。 但是，应缴纳的增值税需缴纳利息。

法国增值税申报表

在法国，已分配增值税号的非居民纳税人需要定期提交增值税申报表。 他们必须报告在法国纳税的交易，以及报告任何到期的增值税退税。 CA3 表格用于此目的。

法国增值税申报表多久需要一次？

法国的报告期分为以下阈值：

  • 每月增值税申报表——所有注册为增值税纳税人的实体都首先提交每月申报表（这不适用于受特殊计划规则约束的企业）。
  • 季度增值税申报表——未来，如果年度增值税负债低于 4,000 欧元（则可以缩短报告期），某些行业和活动类型可免征增值税申报表。 他们的报告只能以活动为基础进行。
  • 年度增值税申报表 – 适用于符合简化增值税会计方案资格的企业。

但在实践中，税务机关会坚持其判断。

提交法国增值税申报表的最终截止日期是多少？

非居民税务公司的每个月度或季度增值税申报截止日期为期末后下个月的 19 日。 遵守这些最后期限至关重要，并且必须同时缴纳所欠的法国税款。

法国哪些增值税可以抵扣？

在法国，注册增值税（VAT）的企业可以选择从在法国境内购买（包括交付）收取的增值税中扣除其销售所欠的增值税。

它适用于进口货物缴纳的增值税。 增值税扣除的例子包括：

  • 住宿和客户差旅费用（不能扣除员工费用）。
  • 60欧元以下的商务礼品，
  • 广告，
  • 进口增值税，
  • 购买转售商品的增值税，
  • 资本支出增值税。

法国的增值税税率

速度
类型
商品或服务的类型
20% 标准
  • 较低增值税税率不涵盖的所有商品和服务，
10% 减少
  • 一些食物，
  • 一些非酒精饮料，
  • 一些医药产品，
  • 国内客运、
  • 社区内和国际公路运输（一些例外）以及内陆运输。
  • 某些文化活动的入场券，
  • 游乐园门票（具有文化方面），
  • 付费/有线电视，
  • 私人住宅楼宇的一些翻新和维修，
  • 私人家庭的一些清洁工作，
  • 一些农业用品，
  • 住宿在酒店，
  • 餐馆（不包括酒精饮料），
  • 一些家庭垃圾收集，
  • 一些家庭护理服务，
  • 柴，
  • 外卖食品,
  • 酒吧、咖啡馆和夜总会（不包括酒精饮料的供应）
  • 用于装饰目的的切花和植物，
  • 作家和作曲家等，
  • 一些社会住房，
  • 一些艺术品、收藏品和古董，
5.5% 减少
  • 一些食物，
  • 一些非酒精饮料，
  • 学校食堂、
  • 供水、残疾人医疗设备、
  • 书籍（仅针对暴力或色情内容进行标准评级），
  • 一些电子书，
  • 进入一些文化服务机构，
  • 一些社会住房，
  • 私人住宅楼宇的一些翻新和维修，
  • 体育赛事入场券，
  • 一些家政服务，
  • 用于食品生产的切花和植物，
  • 女性卫生用品、
2,1% 减少
  • 一些医药产品，
  • 一些报纸和杂志，
  • 使用公共电视的订阅费，
  • 某些文化活动的入场券，
  • 一些用于食用的牲畜，
0% 零
  • 一些医药产品，
  • 一些报纸和杂志，
  • 使用公共电视的订阅费，
  • 某些文化活动的入场券，
  • 一些用于食用的牲畜。
VAT in France

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作者：露西·亚当斯

她在会计领域拥有丰富的知识，并不断获得为小型企业和大型企业工作的经验。 她的使命是解释复杂的财务和会计问题，并教导企业主和对此主题感兴趣的人如何有效地管理财务。 她喜欢提供实用建议、讨论当前的会计问题以及分析可能影响业务运营的立法变化。 她喜欢采用直接的融资方法，帮助企业家专注于发展业务。 她将复杂的问题翻译成易于理解的语言，以便任何人都可以自信地做出影响其业务成功的决策。

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