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爱尔兰增值税 – 完整指南。 费率和注册门槛| 欧洲增值税 #7

已发表: 2024-03-12

您要向爱尔兰的客户发送货物吗？ 检查您是否应该注册爱尔兰增值税并了解爱尔兰适用的增值税税率。

爱尔兰增值税 - 目录：

  1. 您应该注册爱尔兰增值税吗？
  2. 爱尔兰的增值税注册门槛是多少？
  3. 是否需要爱尔兰财务代表或代理人？
  4. 如何注册爱尔兰增值税？
  5. 爱尔兰增值税如何结算？
  6. 增值税纳税期限
  7. 爱尔兰的增值税税率

为了准备 1973 年加入欧盟，爱尔兰决定提前一年引入增值税 (VAT)。 与其他欧盟国家一样，爱尔兰的增值税制度主要基于欧盟提出的有关增值税的指令（法律）。

所有提供需缴纳爱尔兰税项服务的外国公司可能需要缴纳增值税。 外国公司的注册要求与分配个人增值税号相关。 随后，将可以注册和报告各种类型的交易。 这一原则也适用于进口。 非居民企业实体的注册频率逐渐减少。

爱尔兰税务局（当地称为税务委员会）负责管理增值税制度。 它包括发布与日常遵守增值税法规相关的定期沟通。

您应该注册爱尔兰增值税吗？

与其他欧盟国家类似，在爱尔兰，公司可能需要注册当地增值税。 在某些情况下需要注册爱尔兰增值税，例如：

  • 通过爱尔兰将货物进口到欧盟，
  • 在国内买卖商品，
  • 经营寄售仓库，储存货物以进一步销售给当地企业
  • 组织现场活动、展览或会议（入口处需付费）
  • 通过互联网向爱尔兰客户销售商品。

重要的！ 在欧盟境内向消费者提供在线服务和销售商品的企业家，如果此类销售的营业额超过 10,000 欧元（适用于所有国家/地区），则可以选择注册 VAT OSS，而不是注册爱尔兰增值税。

爱尔兰的增值税注册门槛是多少？

与大多数欧盟成员国类似，爱尔兰对非居民税务实体没有增值税注册门槛，但如上所述通过互联网向爱尔兰客户销售商品和提供服务的除外。

是否需要爱尔兰财务代表或代理人？

爱尔兰法律没有要求必须有财务代表。 非税务居民公司没有义务指定一名。

如何注册爱尔兰增值税？

需要注册爱尔兰增值税的外国公司应将增值税注册申请提交至以下地址：

国家 TAIN 单位

税务专员办公室

邮政信箱 1

韦克斯福德。

VAT in Ireland

爱尔兰增值税如何结算？

税款必须在每个纳税期结束后下个月的 19 日或 23 日之前缴纳。 此外，在此期限内，必须将 VAT-3 申报表提交给爱尔兰税务在线服务 - ROS。

增值税纳税期限

纳税期为两个月，从一月、三月、五月、七月、九月和十一月的第一天开始。 然而，总督察可能允许以下纳税期限：

  • 每年，如果通过付款单等额分期付款，
  • 每季度一次，如果年度增值税义务范围为 3001 欧元至 14,400 欧元，
  • 如果年度义务为 3000 欧元或更少，则半年度回报。

爱尔兰的增值税税率

速度
类型
商品或服务的类型
23% 标准
  • 较低增值税税率不涵盖的所有商品和服务，
13.5% 减少
  • 一些食品，
  • 一些医药产品，
  • 儿童汽车座椅，
  • 公益住房，
  • 私人住宅楼宇的翻新和维修，
  • 私人家庭的清洁，
  • 一些农产品，
  • 医疗和牙科护理，
  • 自行车、鞋类、皮革制品和床单的小修，
  • 与新建筑物相关的建筑工程，
  • 房地产供应，
  • 一些社会住房，
  • 日常物业清洁，
  • 医疗工作室提供的服务，
  • 旅游服务，
  • 摄影服务，
  • 艺术品和古董，
  • 某些乘用车的短期租赁，
  • 驾驶学校、
  • 兽医提供的服务，
  • 切花和观赏植物，
  • 一些书籍，
  • 进入游乐园，
  • 住宿在酒店，
  • 餐馆和餐饮（不包括饮料），
  • 理发，
  • 取出食物，
  • 酒吧和咖啡馆，
9% 减少
  • 一些食品，
  • 报纸和杂志，
  • 文化活动门票，
  • 使用体育设施。
4,8% 减少
  • 用于食品生产的农场动物，
  • 一些农产品。
0% 零
  • 一些食品，
  • 普通蜡蜡烛，
  • 某些动物饲料，
  • 一些肥料，
  • 用于生产的特定粮食库存，
  • 一些给人用的药物，
  • 某些兽药（宠物除外），
  • 特定的女性卫生用品，
  • 某些医疗设备，
  • 儿童服装和鞋子，
  • 社区内和国际交通，
  • 具体书籍，
  • 婴儿尿布、
  • 电子书和数字出版物。

法国还适用五种不同的增值税税率。 在我们的综合指南中了解有关法国增值税的更多信息。

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VAT in Ireland – a complete guide. Rates and registration thresholds | VAT in Europe #7 lucy adams avatarbackground

作者：露西·亚当斯

她在会计领域拥有丰富的知识，并不断获得为小型企业和大型企业工作的经验。 她的使命是解释复杂的财务和会计问题，并教导企业主和对此主题感兴趣的人如何有效地管理财务。 她喜欢提供实用建议、讨论当前的会计问题以及分析可能影响业务运营的立法变化。 她喜欢采用直接的融资方法，帮助企业家专注于发展业务。 她将复杂的问题翻译成易于理解的语言，以便任何人都可以自信地做出影响其业务成功的决策。

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