意大利增值税 – 完整指南。 费率和注册门槛| 欧洲增值税 #6

你们运送货物到意大利吗？ 检查您是否需要在意大利注册增值税并了解增值税税率。

增值税 (VAT)，当地称为 Imposta sul Valore Aggiunto (IVA)，于 1972 年推出。成为意大利体系的一部分意味着遵循意大利增值税规则并定期提交增值税申报。

您应该在意大利注册增值税吗？

在某些情况下，提供商品（以及较小程度上的服务）的非意大利实体可能需要向意大利税务局登记增值税，包括：

• 货物进口到意大利（但是，如果客户之前注册为意大利增值税纳税人，供应商可能不会收取当地增值税），
• 当供应商和客户不是之前注册为增值税纳税人的意大利企业时，在意大利境内买卖货物的交易（反向收费原则），
• 为了在意大利境内（或其他欧盟国家）交货而将货物托运到意大利仓库，
• 收取活动、展览或现场会议的入场费，
• 在达到 10,000 欧元的销售限额后，作为电子商务一部分与意大利消费者进行在线交易。

意大利增值税注册门槛是多少？

与大多数欧盟国家一样，意大利对于非当地纳税居民的企业没有增值税登记门槛。 但是，如果需要注册增值税（如上所述），则必须在开始提供相关服务或销售特定商品之前完成。

如何注册增值税？

需要在意大利注册增值税的非居民实体可以选择以下选项之一：

• 选择在意大利任命一名具有意大利增值税号的税务代表。 该任命必须记录在官方或注册私人文件或根据代表居住地向税务局提交的信件中。
• 直接（独立）在意大利注册增值税，获得意大利增值税号。

要获取增值税识别号，请填写并提交“开始、数据更改或活动终止声明”。 意大利税务局 (Agenzia delle Entrate) 随后将提供增值税号。

声明中需提供的信息包括：

• 识别详细信息，
• ATECO 代码 – 应从经济活动代码表中获取：Ateco 2007 经济活动分类，
• 营业地点。

具体表格和提交程序因实体类型而异。

维护增值税记录

强制性增值税记录包括：

• 已开具发票的记录，
• 购买记录。

使用一般（企业）或按时间顺序（专业）分类账的实体如果在其他记录中包含相同信息，则可以跳过增值税记录保存。

在开具发票的记录中，企业家必须列出所有发票并包含每张发票的以下详细信息：

• 发票号码，
• 签发日期，
• 顾客信息，
• 应税金额和增值税金额。

还需要保存其他文件，例如从非居民实体购买的自开票发票记录。

或者，可以保留集体记录，即一个日历月内开具的每张低于 300 欧元的发票的单一登记册。

缴纳增值税

拥有增值税号的个人必须每月或在某些情况下每季度使用 F24 表格计算并缴纳增值税，该表格必须在线填写并提交。

大多数纳税人都需要每月提交申报表。

每月 16 日之前，纳税人需要计算前几个月的销项税（销售增值税）和进项税（可收回的采购增值税）之间的差额。 计算完应缴增值税余额后，必须使用在线 F24 表格提交增值税付款。

服务业年营业额低于 40 万欧元或其他活动年营业额低于 70 万欧元或属于特定类别的纳税人可以选择按季度提交增值税申报表。

这些实体在每个季度后第二个月的 16 日之前提交增值税申报表并缴纳当年前三个季度的增值税； 第四季度和最后一个季度的增值税申报必须在次年 3 月 16 日之前提交。 对于季度付款，应缴纳的增值税需加收 1% 的利率。 应使用 F24 表格在线支付。

增值税——每年缴纳

增值税纳税人（即企业家、个体工商户）提交年度增值税纳税申报表的，须在3月16日前根据申报表缴纳应纳税款。

付款必须仅使用 F24 表格在线进行，前提是金额超过 10 欧元。

增值税的支付可以推迟到根据纳税申报表支付应付金额的截止日期。 在这种情况下，对于3月16日之后的每个月或一个月的一部分，额外收取0.40%的利息。

预缴增值税

每年 12 月 27 日之前，所有纳税人都有义务预缴：

• 如果他们每月提交增值税申报表，则在 12 月份的增值税发票上，或者
• 第四季度的增值税发票（如果他们提交季度增值税申报表）。

预付款可以使用历史、分析或预测方法来计算。 某些类别的纳税人可以免除预付款的义务。

增值税预付款必须使用 F24 表格在线支付。

纳税人可以从预付款中扣除他们有权获得的税收抵免或缴款。

对于季度纳税人来说，与常规季度缴纳增值税不同，增值税预缴不适用 1% 的利率。

增值税报告

增值税纳税人有义务提供汇总定期增值税申报的会计数据。 对于全年符合免征条件的纳税人，无需提交年度增值税申报表或定期缴纳增值税的，不适用此要求。

必须每季度提交一份完整的定期增值税申报报告（Comunicazione delle Liquidazioni periodhe IVA）。 该表格应由纳税人直接或通过授权代理人在每个季度后第二个月的最后一天以电子方式提交。

一站式服务 (OSS) 注册

一站式服务 (OSS) 是一种可选的增值税系统，允许纳税人在一个欧盟国家以电子方式履行某些交易的增值税义务。 该计划仅适用于向欧盟最终消费者（个人）提供商品和服务。

意大利的增值税

类似的税率（分为五个级别）适用于爱尔兰和法国。 了解有关爱尔兰增值税制度和法国增值税税率的更多信息。

如果您喜欢我们的内容，请在 Facebook、Twitter、LinkedIn、Instagram、YouTube、Pinterest、TikTok 上加入我们的忙碌蜜蜂社区。

作者：露西·亚当斯

她在会计领域拥有丰富的知识，并不断获得为小型企业和大型企业工作的经验。 她的使命是解释复杂的财务和会计问题，并教导企业主和对此主题感兴趣的人如何有效地管理财务。 她喜欢提供实用建议、讨论当前的会计问题以及分析可能影响业务运营的立法变化。 她喜欢采用直接的融资方法，帮助企业家专注于发展业务。 她将复杂的问题翻译成易于理解的语言，以便任何人都可以自信地做出影响其业务成功的决策。

查看所有帖子

欧盟增值税：

1. 爱沙尼亚增值税 - 完整指南
2. 丹麦增值税 - 完整指南
3. 德国增值税 - 完整指南
4. 荷兰增值税 - 完整指南
5. 捷克共和国增值税 - 完整指南
6. 意大利增值税 – 完整指南。 费率和注册门槛