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葡萄牙增值税 – 完整指南。 费率和注册门槛| 欧洲增值税#14

已发表: 2024-04-30

您正在向葡萄牙的客户运送货物吗？ 检查您是否需要注册葡萄牙增值税以及葡萄牙适用的增值税税率。 请继续阅读以了解更多信息。

葡萄牙增值税 - 目录：

  1. 您应该注册葡萄牙增值税吗？
  2. 发票规则
  3. 葡萄牙提交增值税申报表的截止日期
  4. 葡萄牙SAF-T
  5. 葡萄牙增值税税率

在葡萄牙进口或交易商品或服务的外国公司可能需要在葡萄牙注册为非居民贸易商。 然后，他们还有义务遵守当地法规，包括发票规则和纳税期限。

您应该在葡萄牙注册增值税吗？

葡萄牙要求非居民如果从事以下任何活动必须进行登记：

  • 从欧盟以外地区进口货物到葡萄牙，
  • 在葡萄牙境内购买和销售商品，
  • 通过互联网向葡萄牙消费者在线销售商品，当营业额超过10,000欧元时，
  • 将货物存放在寄售仓库中以销售给当地客户。

发票规则

对于葡萄牙 B2B 电子发票，自 2021 年起，纳税人必须在开具发票之前向政府申请一系列唯一的发票号码。 然后，他们必须使用经过认证的软件，使用这个唯一的文档代码将二维码添加到每张发票中。

葡萄牙纳税人必须提前通知税务机关计划销售的发票号码。 为此，他们必须提交：

  • 要使用的发票号码和系列，
  • 此类文档的分类基于 SAF-T，
  • 系列中第一张发票的开具日期。

收到通知后，您将收到该系列的 8 位验证代码，该代码必须作为唯一文档代码 (ATCUD) 包含在发票中。

传统的发票应包括以下内容：

  • 签发日期，
  • 供应商的详细信息和增值税标识符，
  • 政府承包商的详细信息，
  • 合同和交货时间表详细信息，
  • 支付信息，
  • 所提供的商品或服务的详细信息，
  • 净值，
  • 增值税，
  • 总价值。

年销售额超过5万欧元的葡萄牙居民企业必须使用政府批准的发票软件。 该软件应该能够生成唯一的发票代码 (UUID)。 这些代码应在开具发票之前向税务机关报告，并应包含在发票上。

自2021年7月起，非居民企业应使用经批准的软件包开具发票。 这将允许使用新的二维码在发票上盖印，其中包含有关电子扫描发票的详细信息。

发票必须由开具方和接收方保存 10 年。

葡萄牙提交增值税申报表的截止日期

在葡萄牙，增值税申报表的提交方式为：

  • 每月 – 纳税期结束后第二个月的 10 日之前，或
  • 每季度 – 纳税期结束后第二个月的 15 日之前。

欧盟增值税申报表应在欧盟交易发生当月的次月 20 日之前提交。 此外，年度增值税申报表的截止日期为次年 7 月 15 日。

必须在增值税报告期（每月或每季度）结束后 7 天内向葡萄牙税务局缴纳税款。

VAT in Portugal

葡萄牙SAF-T

Zasadniczo istnieje piec wymogow sprawozdawczych SAF-T：

  • 总账和分录
  • 负债，包括基本供应商数据和发票，
  • 应收账款，包含基本客户数据和发票，
  • 库存和基本数据，
  • 固定资产登记折旧。

葡萄牙居民纳税人必须每月提交 SAF-T 格式的发票。

申报表必须在次月 20 日之前与常规增值税申报表一起提交。

注册葡萄牙增值税的非居民企业家（例如，由于超过远程销售门槛）可免除 SAF-T 要求。

葡萄牙增值税税率

葡萄牙的 PVAT 需在月度或季度报告期结束后 7 天内缴纳。

速度
类型
商品或服务的类型
23% 标准
  • 所有商品和服务不包括在降低的增值税税率范围内，
13% 减少
  • 一些食品，
  • 一些文化活动的门票，
  • 在餐馆和咖啡馆用餐，
  • 一些农产品，
  • 农业用柴油，
  • 机上运输中消费的一些商品和服务，
6% 减少
  • 一些食品，
  • 一些医药产品，
  • 残疾人医疗设备，
  • 儿童汽车座椅，
  • 儿童尿布，
  • 一些书籍（包括电子书），
  • 一些报纸和杂志，
  • 电视牌照、
  • 公益住房，
  • 私人住宅楼宇的维修和翻新，
  • 一些农产品，
  • 住宿在酒店，
  • 一些社会服务，
  • 一些医疗和牙科服务，
  • 家庭垃圾收集，
  • 小型自行车修理，
  • 家政服务，
  • 水果汁，
  • 柴，
  • 用于装饰目的和食品生产的切花和切花植物，
  • 与新建筑物相关的建筑工程，
  • 一些法律服务，
  • 机上运输中的一些消费品，
  • 污水处理，
  • 一些艺术品、收藏品和古董，
0% 零
  • 共同体内和国际空运和海运。

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VAT in Portugal - a complete guide. Rates and registration thresholds | VAT in Europe #14 lucy adams avatarbackground

作者：露西·亚当斯

她在会计领域拥有丰富的知识，并不断获得为小型企业和大型企业工作的经验。 她的使命是解释复杂的财务和会计问题，并教导企业主和对此主题感兴趣的人如何有效地管理财务。 她喜欢提供实用建议、讨论当前的会计问题以及分析可能影响业务运营的立法变化。 她喜欢采用直接的融资方法，帮助企业家专注于发展业务。 她将复杂的问题翻译成易于理解的语言，以便任何人都可以自信地做出影响其业务成功的决策。

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