西班牙增值税 – 完整指南。 费率和注册门槛| 欧洲增值税 #9
已发表: 2024-03-26西班牙增值税 - 目录：
- 您什么时候需要在西班牙注册增值税？
- 如何在西班牙注册增值税？
- 西班牙增值税申报
- 西班牙发票应包含哪些内容？
- 西班牙税务代表
- 西班牙的增值税税率
您什么时候需要在西班牙注册增值税？
在西班牙提供商品或服务的公司可能需要注册西班牙增值税，当地称为 IVA – Impuesto sobre el Valor Anadido。
需要注册西班牙增值税的基本情况包括：
- •
- 将货物进口到西班牙， •
- 在西班牙境内购买和销售商品，如果供应商和客户不是注册增值税的西班牙公司， •
- 通过互联网向西班牙消费者销售商品， •
- 将货物储存在西班牙的寄售仓库中。
如何在西班牙注册增值税？
在西班牙提供应税服务的非居民公司没有增值税登记门槛。
如果外国公司向外国消费者的营业额超过 10,000 欧元，则向西班牙消费者在线销售商品的外国公司必须注册西班牙增值税。
要获得西班牙增值税号，您必须用西班牙语提交申请，并附上：
- 证明公司在欧盟其他地方注册增值税的增值税证书（如果适用），
- 公司国家贸易登记册的摘录，
- 声明该公司在西班牙没有常设机构，
- 公司税务代表授权书，需经过公证。
申请必须提交给公司财务代表的当地税务局。 自2004年起，欧盟国家不能再要求外国公司为增值税目的任命税务代表。 然而，西班牙仍然逐步要求各国设立一名与客户分担纳税义务的财务代表。 财务代表对纳税人的增值税义务承担连带责任。
西班牙增值税申报
增值税申报表（每月或每季度）必须由注册西班牙增值税的非居民公司等提交。 可以提交声明：
- 每季度 – 对于上一年销售额不超过 600 万欧元的纳税人，
- 每月 – 对于上一年销售额超过 600 万欧元的纳税人，
- 年度增值税申报——适用于在西班牙注册为增值税纳税人的所有公司。
申报必须在结算期（月或季度）结束后的下个月 20 日之前提交。年度增值税申报必须在次年 1 月 30 日之前提交。
西班牙发票应包含哪些内容？
发票应在交付货物或提供服务后的下个月 16 日之前开具。 发票必须保存四年。 与所有欧盟国家一样，西班牙允许在某些条件下使用电子发票。
发票必须至少包括以下内容：
- 发票开具日期，
- 唯一的、连续的数字，
- 供应商和买家地址，
- 所提供的商品或服务的描述，
- 有关折扣的信息，
- 净值，
- 增值税税率，
- 总额，
- 外币汇率——如果适用。
如果交易金额低于 400 欧元，可以开具简化发票。
“立即提供信息（SII）
“SII espanol”代表“立即提供信息”，这是西班牙的一种税务报告系统，要求某些企业实时或在开具后不久以电子方式向税务机构提交开具和收到的发票详细信息。
SII 报告义务适用于以下公司：
- 在 REDEME（每月增值税申报登记处）注册，
- 年营业额超过 600 万欧元，
- 在增值税组中，
- 增值税纳税人，以及
- 非居民实体。
该报告应在发票开具或收到之日起四个工作日内提交。
除 SII 报告外，还必须提交以下文件：
- 开具发票分类帐，
- 为发票开具分类账中记录的发票提供收款，
- 收到的发票分类帐，
- 为发票收到分类账中记录的发票提供付款，
- 资本资产分类账，
- 特定的社区内交易分类账，
- 现金分类帐中的收集。
西班牙税务代表
任命税务代表的要求适用于欧盟以外的以下实体：
- 在西班牙注册 MOSS（迷你一站式商店）的企业，
- 有资格享受增值税减免/定期提交增值税申报表的公司，
- 在西班牙缴纳增值税并希望申请增值税退税的公司。
位于某一成员国的公司可以自愿选择使用税务代表，但他们没有义务这样做。
重要的！
在西班牙向消费者在线销售商品的企业，一旦销售额超过 10,000 欧元，就可以注册 VAT OSS。 然后，他们将提交一份涵盖所有欧盟国家/地区的增值税申报表，并根据买方所在国家/地区的税率纳税。 这意味着他们不必遵守西班牙税收规则，除了使用外国增值税税率。 如果他们不注册 VAT OSS，则必须遵守所有西班牙规则，但仅限于在线销售。
西班牙的增值税税率
| 21% | 标准 |
|
| 10% | 减少 |
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| 4% | 减少 |
|
| 0% | 零 |
|
塞浦路斯的增值税税率非常相似 - 请阅读有关塞浦路斯增值税制度的更多信息。
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作者：露西·亚当斯
她在会计领域拥有丰富的知识，并不断获得为小型企业和大型企业工作的经验。 她的使命是解释复杂的财务和会计问题，并教导企业主和对此主题感兴趣的人如何有效地管理财务。 她喜欢提供实用建议、讨论当前的会计问题以及分析可能影响业务运营的立法变化。 她喜欢采用直接的融资方法，帮助企业家专注于发展业务。 她将复杂的问题翻译成易于理解的语言，以便任何人都可以自信地做出影响其业务成功的决策。
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