荷兰增值税 – 完整指南。 费率和注册门槛| 欧洲增值税 #4

已发表: 2024-02-19

您要向荷兰的客户发送货物吗？ 检查您是否应该注册荷兰增值税以及荷兰的增值税税率。

荷兰增值税 - 目录：

  1. 荷兰的增值税
  2. 您应该注册荷兰增值税吗？
  3. 荷兰增值税注册门槛是多少？
  4. 是否需要荷兰财务代表或代理人？
  5. 在荷兰获得增值税号和注册需要哪些信息？
  6. 荷兰增值税号的格式是什么？
  7. 荷兰增值税申报
  8. 哪些荷兰增值税可以扣除？
  9. 荷兰增值税处罚
  10. 荷兰增值税抵免如何追回？
  11. 荷兰的增值税税率

荷兰的增值税

荷兰增值税 (VAT) 系统于 1968 年推出。十年后，即 1979 年，该系统与欧盟其他成员国的系统进行了协调一致。 它由荷兰税务和海关管理局管理，以之前的荷兰增值税法以及随后修订的行政决定和裁决为基础。

每家未注册为当地税务居民的企业都可能需要在荷兰税务系统中进行注册。 此外，外国公司始终有义务遵守当地法规、提交申报、遵守欧盟内部统计系统以及各种其他申报。 然而，普遍采用反向征收原则以及进口货物延期缴纳增值税的制度。

您应该注册荷兰增值税吗？

某些贸易情况通常要求外国企业家向相关荷兰税务机关注册。 它们完全符合欧盟增值税一般法规，包括：

  • 通过荷兰进口到其他欧盟国家（尽管应该注意的是，各种有限责任财政代表制度可以互换应用），
  • 当客户未在荷兰注册为增值税纳税人时在该国境内进行购买和销售（如果注册，则适用反向收费，并且不需要注册），
  • 在荷兰寄售货物 – 或者，可以使用特殊许可证，
  • 超过法定限额后在线销售面向个人的商品，
  • 组织现场展览、活动、培训、会议（入场费在入口处支付），
  • 自费交付货物。

非当地税务居民公司在提供服务时，增值税登记的要求非常有限。

重要的！

在欧盟境内向消费者提供在线服务和销售商品的企业家，其销售活动营业额超过 42,000 波兰兹罗提（适用于所有国家/地区），可以注册增值税 OSS，而不是注册荷兰增值税。

荷兰增值税注册门槛是多少？

在荷兰开展业务并同时在本国注册为增值税/商品及服务税纳税人的外国企业的注册门槛为零。

是否需要荷兰财务代表或代理人？

如果公司位于另一个欧盟成员国，则不需要当地财务代表/代理人在荷兰注册增值税。 他们可以直接向荷兰税务局注册。 然而，对于在欧盟境外运营的公司，税务局需要一名负责荷兰增值税的财务代表。

在荷兰获得增值税号和注册需要哪些信息？

荷兰税务局将要求填写适当的表格并提交以下文件：

  • 证明该公司在其他地方注册为增值税纳税人的增值税证明，
  • 公司的公司章程，
  • 摘自公司贸易登记册。

荷兰增值税号的格式是什么？

注册获得批准后（通常需要不到两周的时间），公司将立即获得一个唯一的荷兰增值税号。 每个欧盟成员国都有其增值税号的定义格式。 就荷兰而言，它由 9 位数字和前缀 NL 组成。

国家代码：NL

格式：123456789B01 或 123456789B02

字符数：12。第十个字符始终是字母 B，第十二个和第十三个是从 01 到 99 的数字。

组成增值税集团的公司的结尾为 B02。

荷兰增值税申报

在荷兰税务机关注册为非居民增值税纳税人的每家公司都有义务通过定期提交（称为声明）报告应税交易。

标准为季度结算期。 每月提交申报的要求适用于每季度必须缴纳超过 15,000 欧元增值税的公司。 此外，如果公司经常延迟缴纳增值税，则可能需要每月申报。 纳税居民企业每年缴纳的金额不超过 1883 欧元，且共同体内供应和收购总额不超过 1 万欧元，则需要提交年度申报。

哪些荷兰增值税可以扣除？

公司可以用相应的收取或进项增值税抵消销售增值税或荷兰增值税申报表中申报的增值税。

有一些例外情况，包括：

  • 选定的员工福利（使用体育和娱乐设施、住宿、个人交通、膳食），
  • 餐饮服务。
VAT in the Netherlands

荷兰增值税处罚

如果增值税申报不正确或延迟提交荷兰增值税申报表，外国公司可能会受到最高 4,920 欧元的处罚。 利息根据未缴增值税计算。 该税率由税务部门每年更新两次，目前定为每年 4%。

荷兰增值税没有时效； 然而，荷兰税务机关的增值税追缴期限为自公司首次有义务缴纳增值税之日起五年内。

荷兰增值税抵免如何追回？

如果进项增值税超过销项增值税，则会产生荷兰增值税抵免。 理论上，这是应退还给注册增值税公司的。 超过的进项税额可以在提交增值税申报表时退回。 索赔应在相关增值税期限后 5 年内提出。

荷兰的增值税税率

速度
类型
商品或服务的类型
21% 标准
  • 增值税降低税率未涵盖的所有其他商品和服务，
9% 减少
  • 食品（不包括供动物食用的食品），
  • 一些非酒精饮料，
  • 供水用品、
  • 某些医药产品，
  • 一些供残疾人使用的医疗设备，
  • 国内客运（不包括航空旅行），
  • 通过公路、铁路和内河航道进行的社区内和国际客运，
  • 书籍（包括电子书），
  • 报纸和杂志，
  • 进入文化活动和游乐园，
  • 作家和作曲家，
  • 私人住宅楼宇的一些维修和保养，
  • 私人家庭的一些清洁服务，
  • 住宿在酒店，
  • 餐馆（不包括酒精饮料），
  • 外卖食品,
  • 酒吧、咖啡馆和夜总会，
  • 参加体育赛事，
  • 使用体育设施，
  • 小型自行车修理，
  • 鞋类和皮革制品，
  • 服装及家用纺织品，
  • 理发，
  • 切花和装饰植物（一些例外）以及食品生产，
  • 一些艺术品、收藏品和古董，
0% 零
  • 金币征税，
  • 社区内和国际航空和海上客运。

爱沙尼亚的增值税税率相似。 了解有关爱沙尼亚增值税的更多信息。

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作者：露西·亚当斯

她在会计领域拥有丰富的知识，并不断获得为小型企业和大型企业工作的经验。 她的任务是解释复杂的财务和会计问题，并教导企业主和对此主题感兴趣的人如何有效地管理财务。 她喜欢提供实用建议、讨论当前的会计问题以及分析可能影响业务运营的立法变化。 她喜欢采用直接的融资方法，帮助企业家专注于发展业务。 她将复杂的问题翻译成易于理解的语言，以便任何人都可以自信地做出影响其业务成功的决策。

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