解釋小型企業稅務審計

已發表: 2024-03-20

對小型企業稅務審計的可能性感到焦慮或對它們的工作方式感到困惑嗎？ 你不是一個人。 即使是經驗最豐富的小企業主，光是想到稅務審計就會感到不寒而慄。 為了減輕您的一些擔憂，我們創建了本指南來引導您了解審核的基礎知識以及如何避免審核。

什麼是營業稅審計？

小型企業稅務審計是對企業財務記錄的深入審查，以確保他們準確報告收入、支出和稅務義務。 他們會檢查資金的進出，並將其與前幾年的數字和類似業務進行比較，看看是否有任何危險信號。

為什麼您可能會被標記接受審核

CRA 的稅務審計一般標準是「報稅表被視為違規的高風險」。 因此，這些申報表存在錯誤或顯然沒有試圖遵守納稅義務。 例如，如果您的報稅表上的資訊與他們從其他來源（例如 T4 表）收到的資訊不符，您更有可能受到審核。

但 CRA 的電腦系統也有可能隨機選擇您進行審計。 這可能是由於您的企業突然增加收入或業務支出等原因。

小型企業稅務審計如何運作

如果您被選中接受審核，CRA 審核員將透過電子郵件或電話與您聯繫。 他們會告訴您選擇的年份以及審核的日期、時間和地點。 它們通常發生在您的營業地點或 CRA 辦公室。 審計員絕不會要求您透過電子郵件發送文件，並且始終會向您提供他們需要檢查的任何記錄的詳細收據。

審計員將要求您提供業務和個人記錄。 但他們想看什麼？

  • 業務 –您的分類帳、薪資記錄、發票、收據、合約和銀行對帳單。
  • 個人 –您、您的配偶和家人的銀行對帳單、抵押貸款文件和信用卡對帳單。

準備審計

在開始之前，您需要確認正在審計哪些納稅年度、正在審計哪些業務（如果您有多個業務）以及審計師希望查看哪些特定記錄。

如果審核是在您的企業一年中的繁忙時間進行的，並且您希望在審核進行時有空，您可以要求延期。 只要請求合理，就應該答應。

審核過程

與審核員打交道時，請記住保持愉快和禮貌。 在一個安靜的角落提供一張空桌子，並儘量限制只向你自己和你的簿記員或會計師提問。 如果您需要幫助了解他們的需求，請不要害怕提問。 提出問題總是比給出錯誤答案好。

該過程需要多長時間？ 根據CBC 報告，收集並核實所有文件後，小型企業稅務審計大約需要 314 天才能完成。 因此，如果該過程花費的時間比您預期的時間長，請不要擔心。

如果您不同意評估怎麼辦？

如果流程完成後您不同意審核員的評估，您有權提出反對。 提出異議意味著您只需在問題解決後支付額外稅款。 您可以使用 CRA 網站在線提出異議。

避免稅務審計的技巧

實際接受審計的企業數量很少。 根據 CBC 的報告，2020/2021 年只有 11,328 家企業接受了審計。 但無論數量有多少，大多數企業主都希望完全避免它們。

雖然沒有絕對的方法可以逃脫它們，但這裡有一些危險信號可以避免並減少您的機會。

  1. 準確、徹底、整潔——混亂的報表和數學錯誤令人擔憂，特別是如果您是一家現金較多的企業。 使用QuickBooks等會計軟體可以讓您的報表看起來更專業，並幫助您避免錯誤。 這也意味著，如果 CRA 對您的報稅單提出任何疑問，您可以更輕鬆地證明自己是正確的。
  2. 具體－避免模糊的業務費用類別。 儘管像「雜項」這樣的標題可能是一種更簡單、更快捷的方式來對您的支出進行分組，但如果您在該類別中申請大額扣除，這也是一個危險信號。
  3. 不要對數字進行四捨五入——就像類別一樣，您的數字也應該是具體的。 用四捨五入的數字相加總數會更容易，但您所納稅的金額不一致會看起來有問題。
  4. 按時提交 –申請延期很簡單，因此沒有理由錯過最初的截止日期。 請記住，您所欠的任何款項仍應在原定截止日期前到期，額外的時間用於處理文書工作。
  5. 請務必申報正確的家庭辦公室扣除額 –有兩種申報方式：詳細費率法或統一費率法。 雖然詳細的方法可能會導致更顯著的扣除，但您需要確保擁有正確的支援文件和計算。 欲了解更多信息，請訪問 CRA 的家庭辦公費用頁面和在線計算器。
  6. 避免聲稱車輛 100% 用於商業用途 – CRA 知道大多數人不會 100% 時間將汽車用於商業事務。 因此，如果您合法使用車輛且嚴格用於商業用途，請記錄您的公里數、使用日期、去哪裡以及原因。
  7. 過多的餐飲和娛樂費用—如果今年您致力於業務發展，並且在餐飲和娛樂方面的支出大幅增加，請保留日期、時間、姓名和理由。
  8. 以現行工資標準向家庭成員支付工資—如果您的孩子或配偶為家族企業工作，請確保他們的工資符合現行工資標準。 服務費用過高和缺乏支持文件都是危險信號。
  9. 屢屢虧損？ 表現出利潤預期－許多企業都遭受損失，尤其是在早期。 但是，如果您已經看到多年的虧損，特別是如果這些虧損已被用來抵消其他收益或收益，那麼您將被要求證明合理的利潤預期。
  10. 您的稅務申報是否一致？ –您必須提交 GST/PST 申報表、申報薪資稅並填寫公司報稅表。 在提交之前，請確保所報告的收入在所有文件中保持一致。
  11. 如果您發現錯誤或遺漏，請修改您的申報表——這很簡單，而且值得付出努力。 請記住，準確性和透明度是防止吸引您不想要的注意力的最佳防禦措施。
  12. 尋求專業建議－考慮向稅務專家或會計師尋求專業建議，以確保您的報稅表準確且符合法律。

總之

了解審核流程並採取措施降低風險至關重要。 透過準確報告收入、保存詳細的財務記錄、申請相關扣除額、報告所有業務活動以及尋求專業建議，您將有助於確保您的企業遵守稅法。

請記住，如果您被選中接受審計，迅速回應、收集必要的資訊並與 CRA 合作符合您的最佳利益。

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