軟體和軟體服務的 GST 稅率和 HSN 代碼

已發表: 2024-02-06

摘要：瀏覽稅務系統相當複雜，特別是在 HSN 碼和 GST 稅率的情況下。本文解決了這些錯綜複雜的稅務問題，並提到了可用於軟體服務的不同 HSN 程式碼。

軟體服務的HSN代碼作為貿易的通用語言，使企業能夠有效地應對跨境軟體服務交易的複雜性。它提高了透明度，簡化了稅收，並確保適用適當的關稅和關稅。

遵守HSN編碼系統有助於建構更有組織、更協調的全球軟體服務貿易環境。讓我們詳細了解用於軟體開發的 HSN 程式碼以及適用的 GST 稅率。

軟體服務的 HSN 代碼是什麼意思？

HSN 代碼是用於將商品和服務分類為不同類別的標準化系統。它用於對稅收和支付服務進行分類。

軟體服務的HSN代碼用於對軟體相關服務進行分類。這些服務屬於與資訊科技服務相關的 SAC 代碼組 99831。

GST 適用於各種軟體服務，例如提供各種格式的軟體、線上提供軟體、出口服務或建立電子發票。以下是所有軟體服務和免徵商品及服務稅的商品及服務稅適用性的詳細細目：

多種形式的軟體供應：根據《CGST法》附表二，「資訊科技軟體的開發、設計、程式設計、客製化、改編、升級、增強和實施」等任務屬於所提供的服務範圍（第5號（商品及服務稅法附表–II 的2)(d)）。另一方面，當預先開發的軟體透過任何媒體、儲存或加密金鑰交付時，將被視為屬於 8523 項下的貨物供應。
線上軟體供應：線上提供電腦軟體具有獨特的分類。存取和下載帶有更新的軟體被視為 OIDAR（線上資訊資料庫存取和檢索）服務。因此，任何與軟體提供相關的服務都將歸入 OIDAR 服務。
豁免：特定軟體（如政府發行的軟體）免徵商品及服務稅。此外，特定類型的軟體的 GST 稅率為 0%，具體取決於其服務的使用情況和受益人。
供應地點：州內

州內銷售：當供應商和接收商處於同一州時，則適用 CGST 和 SGST。

州際銷售：當供應商和接收商位於不同地點時，則適用 IGST。

軟體服務進口：由於進口的軟體屬於HSN代碼997331，因此被視為服務進口。進口軟體的企業不需要入境單。但他們需要根據反向收費機制 (RCM) 支付所需的 IGST，如 2017 年 6 月起發布的 10/2017-IT 通知。
軟體服務出口：出口到經濟特區 (SEZ) 的軟體和開發商的 GST 稅率為 0%，這意味著無需納稅。然而，出口商可以對用於發展出口服務的所有資源申請進項稅抵免。
發票和電子發票：企業對企業軟體交易和營業額超過 5 千萬印度盧比的公司必須使用電子發票。

軟體開發服務的HSN代碼涵蓋了大量服務，每種服務都有不同的代碼和GST稅率。

例如，具有資訊科技軟體的光碟具有 85243111 HSN 代碼，且 GST 稅率為 0%。以下是所有軟體服務及其 HSN 代碼和適用的 GST 稅率的完整清單。

是的，對於使用軟體進行營運活動的企業來說，軟體服務商品及服務稅可享有進項稅額抵減。但是，將該軟體用於個人用途的人不能申請進項稅抵免。

GST 軟體可用於支付軟體相關服務的 GST。例如，它可以幫助您在根據商品及服務稅合規性和法規考慮任何豁免後找到軟體服務的徵稅基礎。這將確保您根據 HSN 代碼的適用性支付正確的稅額。

此外，GST 軟體還可以追蹤與軟體服務 GST 相關的任務交易，並在您提交 GST 申報表時直接匯入詳細資訊。這有助於簡化商品及服務稅申報表並減少數據差異。

結論

軟體服務統一命名系統 (HSN) 代碼在國際貿易中對這些服務進行分類和識別方面發揮著重要作用。它提供了一個標準化的系統，促進跨境溝通的順利進行。

軟體服務根據其性質和特徵按照特定的 HSN 代碼進行分類，從而實現準確的文件記錄和簡化的監管流程。