天使稅結束，數字服務消費稅降低：IAMAI 分享預算預期
已發表: 2018-01-30行業機構還敦促政府為電子商務公司創造一個公平的競爭環境
在 2018 年聯盟預算之前，印度互聯網和移動協會 (IAMAI)強調了該國數字部門預計將在今年的預算中解決的一些與稅收相關的關鍵挑戰。
根據 IAMAI 的官方聲明，這些問題目前是印度創業生態系統乃至數字行業發展的最大障礙。
IAMAI 成立於 2004 年，是根據 1986 年《社團法》註冊的非營利性行業機構。該組織的主要目標是解決數字和在線行業面臨的挑戰，包括在線出版、移動廣告、在線廣告、電子商務、移動內容和服務、移動和數字支付以及金融科技、教育科技和健康科技等新興領域。
該協會總部位於孟買，並在德里、班加羅爾和加爾各答設有辦事處，擁有超過 300 家印度和跨國公司的會員基礎。
以下是 IAMAI 提出的對即將到來的聯盟預算的一些主要期望：
天使稅慘敗的解決方案
對於 2018 年預算，IAMAI 預計有關天使稅的持續辯論將得到解決。 目前，根據《所得稅法》第 56 (II) 條，投資者為認購私人公司股份而支付的股份溢價在公司手中按 30% 的稅率徵稅（不包括附加費和 cess），如果且在一定程度上它不僅僅是 FMV。
該行業機構表示，“天使稅導致許多初創公司面臨收入通知，聲稱他們籌集的大部分投資是納稅義務。”
根據 NASSCOM 的一份報告，這反過來又導致2017 年上半年天使投資下降了驚人的 53% 。 此外，與 2016 年相比，去年新成立的初創公司數量下降了近 80% 。
IAMAI 提出的主要問題之一是根據《所得稅法》進行的公平市場估值 (FMV) 方法。 公司的估值基於印度政府認可的估值機構出具的估值證書。
目前，該國大多數估值師依賴於適用於現金流量穩定的成熟企業的常規估值方法。
IAMAI 的一位發言人解釋說：“鑑於在初創階段涉及知識產權和其他無形資產，初創企業的估值是一個關鍵因素。 大多數科技初創公司在貨幣化之前籌集資金，並且沒有可用於傳統估值方法的潛在實際現金流分析。 大多數初創公司幾乎總是輕資產，他們的賬簿上沒有資產來證明其內在價值。”
在某些情況下，所得稅部門還質疑貼現現金流 (DCF) 估值證書和預測，它們基本上估計了投資機會的吸引力。 因此，IAMAI 聲稱，對於許多初創公司，當局計算出的公平市場價值低至 1 盧比甚至 0 盧比。
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要成為初創公司，這些公司需要被政府認可為初創公司，這基本上意味著它們的成立時間不得超過七年（之前為五年），並且年營業額必須不超過 390 萬美元（25 印度盧比）鉻）。
該協會進一步表示，雖然數字行業不反對納稅，但應針對實際收益和名義收益徵稅。 最近，幾家印度初創公司在向總理納倫德拉·莫迪、聯邦財政部長阿倫·賈特利、聯邦商業和工業部長蘇雷什·帕布等人提交的在線請願書中提出了類似的要求。
僅在實現時對 ESOP 徵稅
IAMAI 提出的另一個問題是對 ESOP 徵稅。 它說：“通常，大多數 ESOP 都有一個歸屬期（在此期間，員工應繼續受僱於公司），在歸屬期結束後，員工可以通過支付行使價行使他的選擇權來收購股票。”
根據現行規定，在行使期權和授予股份時，股份的“FMV”與支付的行權價格之間的差額在僱員手中徵稅，而雇主則須承擔預扣稅義務相同。
該行業機構在詳細說明該問題時表示：“目前，雇主要么 (a) 預扣向僱員支付的貨幣款項 (b) 要求僱員提供所需金額的支票，要么在最壞的情況下 (c) 承擔稅收自己承擔。”
為了解決這個問題，IAMAI 建議對根據 ESOP 計劃發行的股票徵稅純粹是名義上的。 據該協會稱，ESOP 是獎勵和激勵員工加入初創公司並與創始人分擔風險的有效方式。 為此，它已敦促政府僅在實現股票時才對股票徵稅。
消費稅下的多重註冊和備案
與所有服務行業一樣，數字行業也受到國家多重註冊和備案負擔的挑戰的困擾。 IAMAI 闡明了這個問題，他說：“對於數字行業來說，更糟糕的是，大多數印度公司都是初創公司，他們根本沒有足夠的帶寬來進行此類練習。”
因此，該協會敦促當局注意這一因素，並允許對所有數字服務進行單一註冊，類似於為銀行和金融服務提出的建議。
商品及服務稅稅率異常
根據商品和服務稅 (GST)，雖然教育和健康是免稅的，但所有數字服務的稅率為 18% 。 甚至像互聯網接入這樣的電信服務也要繳納 18% 的稅。 在 2018 年聯盟預算中，IAMAI 希望降低數字服務的 GST 稅率，使其與此類服務的線下同行相提並論。
據行業機構稱，這樣做將有助於通過在半城市和農村地區提供此類服務來促進數字包容性。
TCS 和電子商務的不公平競爭環境
IAMAI 在其預算預期中觸及的最後一個問題是目前在該國運營的電子商務平台徵收的源頭稅（TCS）。 根據 GST 規則，在線市場必須代表賣家納稅。
該協會發言人在談到此事時表示：“電子商務促進了州際交易，這意味著這些平台還必須承擔代表賣家進行多次註冊和備案的額外負擔。”
TCS 的另一個問題是，年收入低於應稅門檻的小規模賣家必須在 GSTN 下註冊，並且對於每筆在線交易，其收入的 1% 將作為稅款扣除。
該行業機構補充說：“僅此一項就極大地抑制了小賣家在網上開展業務。 這與 1 萬億美元數字經濟的願景背道而馳，後者設想到 2024 年電子商務的市場規模將達到 1500 億美元。”
考慮到這一點，IAMAI 敦促印度政府解決這個問題，並採取措施為線下和在線玩家創造一個公平的競爭環境。
將於 2 月 1 日由財政部長 Arun Jaitley提交，印度 2018-19 財年的聯邦預算將是莫迪總理領導的政府和財政部長當前任期內宣布的最後一份完整預算明年將僅提供帳戶投票。