LLC與LLP

管理有限責任公司和有限責任合夥企業的州法律

雖然在大多數情況下，各州對其管轄範圍內的有限責任公司都有類似的法律，但它們對 LLP 的立場可能差異很大。 誰可以組建有限責任公司幾乎沒有限制。 但 LLP 通常會附帶一些關於誰可以擁有它們的規則。 通常，只有特定行業的持牌專業人士——例如律師、工程師、醫生、會計師和建築師——才能組建 LLP。 在某些州（如加利福尼亞州），有執照的專業人員可以創建 LLP，但不能創建 LLC。 由於規則各不相同，企業主應與所在州的國務卿辦公室核實，以確定他們的資格。

對企業主的法律保護

LLC和LLP都為企業家提供個人資產保護。 然而，這種保護的適用方式和程度不同。

LLC會員責任

有限責任公司保護成員免受企業的債務和責任。 但是，如果有限責任公司的任何成員犯了錯誤或造成了可依法提起訴訟的損害，則所有公司成員都應承擔責任。

LLP合夥人責任

LLP 可以保護個別合夥人免受其他合夥人的責任。 每個合夥人只對他們的個人疏忽或不當行為（或在他們直接監督下工作的人）負責。 這可以讓人高枕無憂，在普通合夥企業中，每個合夥人都對企業的債務和義務負責——包括其他合夥人的瀆職行為。

請注意，某些州的法律將要求有限責任合夥企業的合夥人對各種合夥債務承擔個人責任，例如欠債權人和貸方的款項。

直通所得稅處理

通常，在 LLC 或 LLP 中，商業實體不為其利潤繳納聯邦所得稅。 相反，公司的損益會轉入所有者的納稅申報表，並按適用的個人所得稅稅率納稅。 相比之下，C 公司按其收益的公司稅率繳納所得稅。 企業主獲得的任何利潤都必須報告為收益。 企業主為他們繳納個人所得稅。 這被稱為“雙重徵稅”，因為作為分配支付的收入在公司和個人層面徵稅。

企業主必須與他們的州核實或與稅務顧問交談以確定他們的確切納稅義務。 雖然許多州使用與聯邦政府對 LLP 和 LLC 相同的稅收方法，但有些州的處理方式有所不同。 此外，一些州對有限責任公司和有限責任合夥企業徵收“特許經營稅”或“年稅”。

自僱稅

由於 LLC 和 LLP 是轉嫁稅收實體，LLC 成員和 LLP 合作夥伴必須就其在商業利潤中的份額繳納自僱稅（2.9% 的醫療保險稅和 12.4% 的社會保障稅）。

如果有限責任公司符合美國國稅局的資格要求，其成員可以決定選擇 S 公司的稅收待遇，以便在該企業工作的所有者繼續支付公司工資。 然後，只有 LLC 成員賺取的工資和薪水需要繳納醫療保險和社會保障稅（稱為 FICA 工資）。 通過 S Corp 稅收處理，所有者作為利潤分配的收入需繳納所得稅，但不受 FICA 的約束。

LLP 始終作為傳遞實體徵稅，並且沒有選擇 S Corporation 徵稅的選項。

管理架構

有限責任公司管理

有限責任公司對其管理方式有兩種選擇：

• 會員管理有限責任公司——由其所有者管理。
• 經理管理的 LLC – 由一名或多名經理管理，這些經理可能是公司僱用的人員或 LLC 成員。

LLC 運營協議對於記錄 LLC 成員和經理的角色、決策權和責任至關重要。

有限責任合夥管理

LLP 結構為合作夥伴的管理角色提供了靈活性。 合作夥伴可以根據他們對業務的財務投資或根據他們的專業優勢和專業知識獲得權力和責任。 為確保所有合夥人同意並理解如何管理公司以及每個合夥人的角色和責任，LLP 應制定書面的 LLP 合夥協議。

組建和維護實體的要求