自由職業者所得稅：印度的自僱稅收優惠和扣除

根據 2022 年發表的 DNA 報告，51% 的印度人是個體經營者。 大多數印度人是個體經營者的原因是因為它使人們能夠更好地控制他們的工作日程、無限的可擴展性和直接的好處。

然而，當談到自僱人士時，最大的好處是人們可以保留更多他們賺到的錢。 對於受薪個人，政府會從他們的工資中抽取很大一部分，並且只提供有限的儲蓄和支出扣除。 但與工資、業務或租金收入相比，自僱收入具有巨大的稅收優惠。

印度政府為專業人士和自由職業者提供許多自僱稅收優惠和減免。 本文將告知您如何通過索賠、扣除、免稅和稅收優惠使您的個體經營業務盈利。

誰是印度的自僱人士？

在我們開始了解印度自僱人士的稅收規則和豁免之前，我們需要了解在印度聯邦領土內誰被視為自僱人士。

注意：自僱並非完全根據 1961 年所得稅法進行定義。但是，根據所得稅法和規則，有幾點和提及，暗示什麼可以或不可以被視為自僱。

• 他/她必須是個人
• 自僱人士不受組織、企業或其他個人的薪水、獎勵或任何其他結構化薪酬的約束
• 他/她不是實體、組織、公司、合夥公司、印度教獨立家庭等的一部分
• 租金收入、FD 收入、固定資產出售或長期合同不被視為自營職業。
• 應自行交易或提供服務的人被視為自僱人士
• 自僱人士根據 1961 年所得稅法的“商業或職業的利潤和收益”標題徵稅
• 任何未受僱於實體的職業，包括醫生、作家、舞蹈家、音樂家等，均為個體經營者
• 擁有商店或辦公室的獨資企業的貿易商或服務提供商是個體經營者。
• 個體經營者不受法案的約束或監管，並且像 ESIC、EPF、Gratuity 等一樣複雜

自僱人士包括店主、獨資經營者、承包商、律師、顧問、自由職業者、藝術家、音樂家、個人服務提供者、醫生（自己的診所）和許多其他專業人士。

在印度自僱有什麼好處？

以下是在印度自僱的一些主要好處：

• 靈活性：個體經營的最大優勢是能夠選擇自己的工作時間。 您可以根據自己的優先事項計劃一天。

• 無限的可擴展性：自營職業的可擴展性幾乎是無限的。 如果您願意努力工作並投入時間，那麼您沒有理由不能比您作為員工賺的更多。

• 稅收優惠：當您是個體經營者時，您可以在計算所得稅時扣除您的家庭辦公室、計算機和電話、互聯網和手機服務、商務旅行費用等費用。

• 輕鬆納稅申報：所得稅法為小型貿易商和專業人士提供了一種推定的稅收選擇，根據該選擇，他們可以將其收入的一定部分作為收入並對其納稅。 無需維護整個賬簿。

• 更少的合規性：個體經營者的合規性要求比經營合夥公司、代理機構或 OPC 的人少。

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如何計算自僱稅？

在進行自僱稅計算之前，您應該了解以下幾點：

• 自僱稅的計算方式如下： 1961 年所得稅法“商業和職業的利潤或收益”項下的收入
• 所得稅是根據居民個人（或）老年人（或）超級老年人（如適用）的常規稅率徵收的
• 自僱人士免稅高達 5,00,000 盧比（扣除 87a）
• 雖然免稅，但如果年收入超過 2,50,000 盧比，他/她應提交所得稅申報表

計算稅收的主要方法有兩種：根據賬簿對淨總收入徵稅和推定稅收。

1. 計算後的淨總收入稅

這是計算自僱稅的標準方法，其中對淨利潤加上其他來源的收入徵稅。

總利潤 = 總收入 - 所有費用

總收入

• 收入：來自專業、銷售、服務、佣金、經紀和其他間接收入的收入。
• 收入/收入不包括禮物、資產銷售、利息、租金收入、資本收益

花費：

• 銷售成本、間接費用、直接費用、材料、運輸成本、租金、
• 燃料費、膳食費、家庭辦公費、差旅費
• 您的筆記本電腦、打印機、互聯網賬單、移動賬單等的折舊

2. 推定收入稅

《所得稅法》為小型貿易商和專業人士提供了一種推定稅收選項，根據該選項，他們可以將其收入的一定部分作為收入並對其納稅。 如果您選擇此選項，則無需維護整個賬簿。

小商販的推定稅收

• 銷售諸如零售商和店主之類的東西的人。
• 整個財政年度的總營業額/銷售額少於 1 千萬。 （每天大約 27,000 盧比的銷售額）。
• 通過數字錢包、UPI 和銀行賬戶進行的銷售至少佔總營業額的 6% 作為利潤。
• 示例：總營業額 8o0 萬（通過數字交易），小交易者可以假設 800 萬盧比的 6% = 48 萬盧比作為利潤。
• 通過現金和信貸進行的銷售至少佔總營業額的 8% 作為利潤。
• 示例：總營業額 8o00 萬（通過現金交易）小貿易商可以承擔 800 萬盧比的 8% = 64 萬盧比作為利潤
• 對於部分數字和部分現金交易，應單獨計算收入
• 示例 500 萬數字交易和 300 萬現金交易：推定收入 = 500 萬盧比的 6% + 300 萬盧比的 8%
• 這是應考慮的最低推定收入。 如果交易者認為合適，他們可以假設其總營業額的 6% 或 8% 以上作為利潤。
• 一旦你申報了你的總收入…………………………………………………………。 在推定的基礎上，不允許扣除更多費用。

專業人士推定稅

• 適用於醫生、工程師、律師、CA 等專業人士。
• 自由職業者和服務提供商，如作家、電工、水管工等。
• 一個財政年度的總收入或總收入應少於 500 萬
• 至少應將總收入/費用/收費的 50% 視為收入
• 例如，如果醫生一年總共收到 200 萬美元的費用，他應該假設至少 100 萬美元（200 萬盧比的 50%）
• 不允許進一步扣除費用
• 50% 是應考慮的最低推定收入； 專業人士可以在他們認為合適的情況下申報高於 50% 的收入。

印度的自僱稅收減免規則

• 根據第 80C 條扣除最高 1,50,000 盧比
• 每年最高 10,000 盧比的利息收入豁免
• 根據第 87a 條扣除（12,500 盧比）
• 醫療保險80D以下扣除最高25000盧比
• 80E下的住宅貸款償還利息扣除
• 第 80E-80U 條下的所有其他扣除

注意：允許受薪人員的標準扣除 50,000 盧比不適用於自僱人士。

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印度自由職業者所得稅計算規則

• 任何租金或利息收入應在計算當年的商業或專業收入後單獨添加
• 應從總收入中扣除所有允許的扣除額以計算應納稅所得額總額
• 計算總收入時不添加任何免稅收入
• 然後按以下方式計​​算總應稅收入：

免稅高達 5,00,000 盧比（扣除 u/s 87a）

5,00,001 盧比 – 10,00,000 盧比：20%

100 萬以上：30%

印度的個體經營納稅申報規則

自由職業者、專業人士和其他個體經營者需要提交納稅申報表。 以下是您在提交申報表時需要考慮的一些要點。

報稅日期

• 一個財政年度從一年的 4 月 1 日開始，到次年的 3 月 31 日結束。

例如，2022 財政年度從 2022 年 4 月 1 日開始，到 2023 年 3 月 31 日結束

• 申報表僅在財政年度結束後提交，這稱為評估年度。

例如，對於 2022 財政年度，評估年度從 2023 年 4 月 1 日開始。因此，2022 財政年度的納稅申報表將在評估年度提交，即 2023 年 4 月 1 日之後

適用的 ITR 表格

基本上，自僱人士可以根據某些因素提交兩種 IT 表格：ITR 3 和 ITR 4。

總結：印度自僱人士的 ITR 規則

• 如果您的年收入超過 2,50,000 盧比，則必須提交申報表
• 如果貿易商的總銷售額/營業額超過 1 千萬盧比（如果現金交易量低於營業額的 5%，則為 1 億盧比）和專業人士的 500 萬盧比，則必須進行稅務審計
• 在到期日 u/s 139(4) 之後提交所得稅申報表可能會受到罰款，具體取決於應稅收入總額
• 如果您的估計納稅義務超過 10,000 盧比，則應預繳稅款。
• 在 ITR-3 的情況下，您需要根據您的賬簿詳細提供資產、負債、資本、收入和支出的所有詳細信息
• 在 ITR-4 的情況下，您只需要提供對資本、債務人、債權人、現金和銀行餘額等的估計
• 如果您打算提交 ITR -3，您將需要會計軟件來維護您的所有賬簿。

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會計軟件如何幫助個體經營者？

自僱人士必須自己維護賬戶並報稅。 這可能是一個繁瑣且耗時的過程。 然而，會計軟件可以幫助個體經營者更有效地管理他們的財務。

會計軟件可以幫助個體經營者跟踪他們的收入和支出、生成發票和管理他們的稅務事務。 該軟件還可以幫助他們跟踪截止日期，並更容易按時報稅。

市場上有許多不同類型的會計軟件。 一些比較流行的選項包括 QuickBooks、myBillBook 和 FreshBooks。 自由職業者應該花一些時間研究不同的選擇，然後再選擇最適合他們需求的選擇。

結論

總之，很明顯，印度的稅收結構有利於個體經營而不是受薪個人。 當人們查看自僱人士可獲得的豁免時，這一點尤其明顯。

即使在類似的稅級下，您的收入比受薪人員少 30%，您仍然可以擁有與自僱人士相同的收入。

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