歐洲即將針對在線賣家的增值稅變化

及時了解歐洲及其他地區增值稅法規的當前和即將發生的變化對於保持合法合規並保持您的在線業務長期運營至關重要。

2021 年給歐盟範圍內的稅收結構帶來了許多重大變化。

此外，由於英國脫歐，2022 年英國將出現與增值稅相關的變化。

在本文中，我們將討論電子商務企業家、亞馬遜賣家和向國外客戶銷售產品的在線企業主最重要的增值稅變化。

2021 年新的歐盟範圍內交付門檻

2021 年 7 月，引入了適用於整個歐盟的新增值稅程序，即一站式服務 (OSS)。

OSS 刪除了特定國家/地區的閾值，並用單一的歐盟範圍內的閾值取而代之。

以前，特定國家/地區的門檻（通常為 35,000 歐元或 100,000 歐元）決定了是否需要在歐盟國家/地區進行增值稅登記。
在跨越門檻之前，跨境交易被視為國內交易。 使用了國內增值稅稅率，並且在國內增值稅申報表中列出了銷售額。

一旦賣家通過向某個國家/地區的客戶進行遠程銷售產生的收入超過該國家/地區的門檻，就必須適用外國增值稅稅率，必須進行登記，並且必須定期提交外國增值稅申報表。

因此，在線賣家必須同時持續監控多個閾值。

然而，在 2021 年 7 月，這些門檻被一個適用於整個歐盟的僅為 10,000 歐元的新門檻所取代。

這意味著所有對歐盟國家的跨境銷售現在都計入門檻，而門檻比以前更早達到。

減輕因新門檻而產生的額外增值稅相關責任的一種方法是一站式服務。

2021 年 OSS 的新歐盟增值稅申報表

一站式服務改變了強制進行增值稅登記的國家、需要提交增值稅申報表的國家以及需要應用於交易的增值稅稅率。

新的歐盟範圍內 10,000 歐元的門檻將不再適用，並且需要從第一次跨境交易開始使用特定國家/地區的增值稅稅率。

但是，所有交易都列在統一的 OSS 申報表中，需要在 OSS 註冊國家/地區進行備案，通常是商家或賣家所在國家/地區。

因此，不再需要進行當地增值稅登記和提交當地增值稅申報表，從而大大減輕了在線賣家的官僚負擔。

但是，OSS 僅可用於跨境交易和賣家不存儲庫存的國家/地區。

這意味著使用包括存儲在內的履行服務的在線賣家仍需要在其產品可能存儲或參與其選擇的履行計劃的所有國家/地區完成當地增值稅登記。

從國外倉庫交付給同一國家客戶的產品銷售需要在國外當地增值稅申報表中列出，從國外倉庫交付給本國客戶的產品需要出現在國內增值稅申報表中，從客戶在第三個歐盟國家的國外倉庫需要在 OSS 退貨中列出。

總體而言，雖然一站式商店旨在減輕在線賣家的稅務相關行政負擔，但它實際上增加了許多賣家的複雜性，尤其是那些通過亞馬遜 FBA 等履行程序處理訂單的賣家。

這就是為什麼 OSS 是一個自願程序的原因，儘管更改的門檻本身仍然會給在線賣家帶來麻煩。

2021年在線賣家的新增值稅解決方案

作為一家專注於電子商務的增值稅服務提供商，hellotax 可以幫助在線賣家實現增值稅合規，儘管法規發生了變化。

如果您已經在 2021 年註冊 OSS 或計劃在 2022 年註冊，我們可以討論您的選擇，共同為您的亞馬遜業務選擇最佳路線，並從那時起承擔您的增值稅責任。

我們的團隊可以為您註冊整個歐盟的 OSS 和增值稅。 我們的 OSS 和增值稅軟件可準備詳細且可隨時提交的報告，我們還負責處理所有需要的文件。

此外，自動識別適用的增值稅稅率、翻譯文件並監控截止日期。

2022 年在線賣家的英國增值稅變化

在經歷了 2021 年歐洲在線賣家一年的變化之後，來年預計會更加平靜。

然而，由於英國脫歐和 Covid-19，2022 年對於活躍在英國的在線賣家來說將是多事之年。

2022 年英國增值稅延期結束

“新的 COVID 增值稅延期支付計劃”允許企業從 2020 年開始免息分期支付增值稅，該計劃將於 2022 年結束。
所有未支付的增值稅金額都可能受到罰款或利息的影響，這意味著賣家和企業應儘早制定付款計劃。

2022 年英國結束延遲報關

此外，至 2022 年 1 月 1 日，從歐洲進口到英國（北愛爾蘭除外）的貨物的報關可能會延遲。

從今年開始，這不再可能，企業應通過建立內部能力或僱用服務提供商來為這種變化做好準備。

反過來，大多數英國企業不再需要 Intrastat 入境報告。

2022 年英國製定新的稅收數字化程序

從 2022 年 4 月 1 日開始，增值稅數字化稅收程序將適用於收入低於 85,000 英鎊的英國企業。

因此，需要保留所有增值稅數據的數字記錄，需要使用適當的軟件提交增值稅申報表，並且所有數據都需要“數字鏈接”。

2023年英國的新處罰

2022 年 12 月 31 日，將推出一項有利於大多數在線賣家的最終變更。

政府已宣布，現行的增值稅制度將在今年年底被新的增值稅制度取代。

現行製度對申報增值稅或逾期繳納增值稅的納稅人進行嚴厲處罰，長期以來一直被批評為不公平和無效。

預計新制度將更加公平、簡單和一致。

展望未來

來年的增值稅變化將主要涉及英國在線賣家或活躍在英國的賣家。

然而，2021 年在整個歐盟實施的增值稅法規的變化將繼續影響整個歐洲的在線賣家。

由於一站式商店給使用亞馬遜 FBA 等履行計劃的賣家帶來了麻煩，因此這些規定可能會隨著時間的推移而修改。 許多賣家還沒有考慮過 OSS，因為它是一個自願計劃。

2022 年是重新考慮您的業務模式和交付渠道的時候了，看看您是否可以簡化增值稅合規流程。