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奧地利增值稅 – 完整指南。 費率和註冊門檻| 歐洲增值稅 #21

已發表: 2024-06-11

如果您向奧地利的客戶銷售商品，是否必須註冊奧地利增值稅？ 另外，奧地利的增值稅稅率是多少？ 讓我們來看看吧！

奧地利增值稅 - 目錄：

  1. 奧地利增值稅 – 一般規則
  2. 奧地利增值稅登記是強制性的嗎？
  3. 獲得奧地利增值稅號和註冊需要哪些資訊？
  4. 奧地利增值稅登記在哪裡提交？
  5. 在奧地利提交增值稅申報表的截止日期是什麼？
  6. 奧地利增值稅稅率

奧地利於 1973 年引入歐洲增值稅制度（當地稱為 Umsatzsteuer），取代了流轉稅。

奧地利增值稅 – 一般規則

奧地利增值稅制度與歐盟增值稅指令中定義的歐盟制度一致。 它涵蓋以下方面的義務：

  • 為增值稅目的註冊外國公司，
  • 增值稅申報義務，
  • 合規規則。

奧地利增值稅登記是強制性的嗎？

在奧地利提供應稅商品或服務的外國公司的所有者應聯繫奧地利稅務局 (Finanzamt) 註冊為增值稅納稅人。

然而，在某些情況下，奧地利的增值稅登記是強制性的。 其中包括以下幾種情況：

  • 從歐盟以外地區向奧地利進口貨物，
  • 共同體內銷售或從另一個歐盟國家購買商品，
  • 在奧地利購買/銷售商品，
  • 國內貨物寄售倉儲（按需倉儲合約免稅），
  • 組織會議或現場展覽，
  • 根據反向收費規則在奧地利提供服務的非增值稅註冊公司，
  • 電子商務銷售額超過 42,000 歐元的門檻（整個歐盟的 B2C 銷售額應合併此限額）。

重要的！ 在歐盟境內向消費者提供線上服務和銷售商品的企業家，其此類銷售的營業額超過 42,000 歐元（適用於所有國家/地區），可以註冊 VAT OSS，而不是註冊奧地利增值稅。

獲得奧地利增值稅號和註冊需要哪些資訊？

奧地利稅務機關將要求填寫以下表格並提交以下文件：

  • 增值稅登記表，
  • 公司章程副本，
  • 商業登記冊的摘錄。

增值稅號由當局在提交股份公司/有限責任公司問卷 (Verf 15)、合夥企業調查問卷 (Verf 16) 和個人問卷 (Verf 24) 後頒發。

位於歐盟境內的非居民公司可以選擇直接註冊。 但要注意的是，歐盟以外的公司必須指定一名特定的稅務代表代表其進行增值稅登記。

VAT in Austria

奧地利增值稅登記在哪裡提交？

如果外國公司在奧地利沒有常設機構，則應向格拉茨城稅務局提交登記表。

在奧地利設有常設機構的公司應向當地稅務機關登記。

在奧地利提交增值稅申報表的截止日期是什麼？

增值稅申報表必須在申報期間（月或季）後第二個月的 15 日之前提交。 例如，3月份的申報應在5月15日之前提交。

增值稅報稅表是根據上一年的增值稅金額每年/每季/每月編制一次。

此外，在奧地利，如果以紙本形式提交表格，則有義務在4 月30 日之前提交上一年的年度增值稅申報表（稱為匯總申報表）；如果以電子形式提交，則有義務在6 月30 日前提交。

奧地利增值稅稅率

速度
類型
商品或服務的類型
20% 標準
  • 較低稅率未涵蓋的所有商品和服務，
13% 減少
  • 國內航班，
  • 體育賽事入場券，
  • 文化活動及遊樂園門票，
  • 柴，
  • 一些農產品，
  • 葡萄酒生產（來自農場），
  • 切花和觀賞植物，
10% 減少
  • 食品，
  • 外帶食品,
  • 供水、
  • 醫藥產品，
  • 國內運輸（不包括航班），
  • 國際和社區內公路和鐵路運輸，
  • 報紙和雜誌，
  • 印刷書籍，
  • 電子書，
  • 有線電視和訂閱電視，
  • 電視牌照、
  • 社會服務，
  • 家庭廢棄物處理，
  • 廢棄物和污水處理，
  • 餐廳（不包括所有飲料），
  • 用於食品生產的切花和植物，
  • 某些農業交付，
  • 作家和作曲家，
0% 零
  • 共同體內和國際運輸（不包括公路和鐵路）
  • 住宿在飯店。

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VAT in Austria - a complete guide. Rates and registration thresholds | VAT in Europe #21 lucy adams avatarbackground

作者：露西·亞當斯

她在會計領域擁有豐富的知識，並不斷獲得為小型企業和大型企業工作的經驗。 她的使命是解釋複雜的財務和會計問題，並教導企業主和對此主題感興趣的人如何有效地管理財務。 她喜歡提供實用建議、討論當前的會計問題以及分析可能影響業務運營的立法變化。 她喜歡採用直接的融資方法，幫助創業家專注於發展業務。 她將複雜的問題翻譯成易於理解的語言，以便任何人都可以自信地做出影響其業務成功的決策。

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