塞浦路斯增值稅 – 完整指南。費率和註冊門檻| 歐洲增值稅 #8

已發表: 2024-03-19

您向塞浦路斯的客戶銷售商品嗎？ 檢查您是否需要註冊塞浦路斯增值稅以及島上適用的增值稅稅率。

塞浦路斯增值稅 - 目錄：

您應該在塞浦路斯註冊為增值稅納稅人嗎？
在塞浦路斯獲得增值稅號和註冊需要哪些資訊？
塞浦路斯增值稅號的格式是什麼？
塞浦路斯的增值稅申報
塞浦路斯多久需要申報一次增值稅？
塞浦路斯的增值稅稅率

塞浦路斯於 1992 年引入增值稅 (VAT)。所有法規（註冊、申報、遵守塞浦路斯增值稅）均受歐盟增值稅指令管轄。塞普勒斯增值稅的管理者是塞普勒斯財政部下屬的稅務部門。

外國公司和非居民企業家有義務為塞浦路斯增值稅目的登記其活動。此類企業必須：

遵守塞浦路斯增值稅規則，
開立發票，
繳納應繳增值稅。

您應該在塞浦路斯註冊為納稅人增值稅嗎？

某些貿易情況要求外國企業家向適當的塞浦路斯稅務機關登記其活動。在以下情況下，需要註冊塞浦路斯增值稅：

從非歐盟國家向塞浦路斯進口貨物，
塞浦路斯與其他成員國之間的貨物轉移（共同體內供應），包括在塞浦路斯境內銷售（發貨）和購買（到達）貨物，
將貨物作為寄售庫存存放在倉庫中，
在塞普勒斯組織各種展覽、活動或現場培訓課程，
超過 10,000 歐元門檻後在線上向塞浦路斯消費者銷售商品。

重要的！ 在歐盟境內向消費者提供線上服務和銷售商品的企業家，其此類銷售的營業額超過 10,000 歐元（適用於所有國家/地區），可以註冊 VAT OSS，而不是註冊塞浦路斯增值稅。

在塞浦路斯獲得增值稅號和註冊需要哪些資訊？

塞浦路斯稅務機關要求填寫表格並提交以下文件：

確認公司在另一個歐盟國家註冊為增值稅納稅人的增值稅證書（如果適用），
備忘錄，
個人身分證或護照影本，
證明應稅物資價值超過登記門檻的證據。

您可以透過以下連結找到塞浦路斯稅務局：https://www.mof.gov.cy/mof/tax/taxdep.nsf/index/index?opendocument

塞浦路斯增值稅號的格式是什麼？

增值稅部門通常會在註冊後三天內分配一個獨特的增值稅號碼。每個歐盟成員國都有特定的增值稅號碼格式。在塞浦路斯，它看起來像：

國家代碼：CY

格式：12345678X

字元數：9

最後一個字元必須是字母。

塞浦路斯的增值稅申報

在塞浦路斯稅務局註冊為非居民增值稅實體的每家公司都有義務透過定期提交納稅申報表來報告應稅交易。重要的是，塞浦路斯 VAT4 申報表僅提供希臘文版本。

塞浦路斯多久需要申報一次增值稅？

通常需要季度增值稅申報。然而，增值稅會計期間可能取決於商業活動的類型，並將在註冊時告知納稅人。

塞浦路斯的增值稅稅率

速度	類型	商品或服務的類型
19%	標準	較低稅率未涵蓋的所有商品和服務，與商業目的土地相關的交易，
9%	減少	國內公路運輸人員，國內海上人員運輸，住宿在飯店，餐廳和餐飲服務，咖啡廳,
5%	減少	一些食品，不含酒精的飲料，供水、醫藥產品，殘障醫療設備，兒童汽車座椅，某些類型的客運，書籍（不包括電子書），報紙和雜誌，文化活動及遊樂園門票，作家和作曲家，私人住宅大樓的翻新和維修，某些類型的農業用品，體育賽事入場券，使用體育設施，家庭垃圾清除，理髮，一些葬禮和火葬服務，液化石油氣（瓶裝），外帶食品（不包括非酒精和酒精飲料），公益住房，用於食品生產的切花，廢棄物管理和污水處理，藝術品、收藏品和古董，一些與社區內航班相關的服務。
0%	零	社區內和國際運輸，在國際航班期間購買的商品。

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作者：露西·亞當斯
她在會計領域擁有豐富的知識，並不斷獲得為小型企業和大型企業工作的經驗。她的使命是解釋複雜的財務和會計問題，並教導企業主和對此主題感興趣的人如何有效地管理財務。她喜歡提供實用建議、討論當前的會計問題以及分析可能影響業務運營的立法變化。她喜歡採用直接的融資方法，幫助創業家專注於發展業務。她將複雜的問題翻譯成易於理解的語言，以便任何人都可以自信地做出影響其業務成功的決策。
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