丹麥增值稅 – 完整指南。 費率和註冊門檻| 歐洲增值稅#2

你們向丹麥的客戶出貨嗎？ 了解您是否需要註冊丹麥增值稅。 尋找有關丹麥增值稅稅率、註冊門檻、納稅義務何時產生等資訊。

丹麥於1967年開始徵收增值稅（VAT），當時決定逐步取消先前的銷售稅制度。 如今，丹麥的增值稅在當地被稱為 Mervardiafgiftsloven (Momsloven)。

丹麥 1994 年頒布的法律包含有關當地 VAT（增值稅）的規定。 隨後的指南、各種修訂和更新均以季度公告的形式發布。 這些由丹麥海關和稅務管理局簽發。

與其他歐盟成員國類似，歐洲增值稅指令是丹麥實施增值稅法規的基礎。 透過這種方式，它管理增值稅註冊框架以及任何聲明、合規性、內部統計和其他相關聲明。

您應該註冊丹麥增值稅嗎？

在當地交付貨物或提供服務時，丹麥當局可能會要求公司（非居民）註冊丹麥增值稅。 對於大多數歐盟國家來說，需要進行此類流程的情況很常見，包括：

• 在丹麥境內買賣（交易）商品，
• 透過使用寄售倉庫出售儲存的貨物，
• 從另一個歐盟國家發送（銷售）或取得（購買）貨物，
• 在特定銷售超過 10,000 歐元後，向其他國家的消費者在線銷售商品，
• 組織和舉辦付費會議、現場活動、展覽等，
• 本公司無需繳納增值稅，同時根據反向收費原則在丹麥開展業務，並獨立交付貨物。

向歐盟消費者提供線上服務和銷售商品的企業家，其此類銷售的營業額超過 42,000 波蘭茲羅提（所有國家/地區的總和） - 他們可以註冊增值稅 OSS，而不是註冊丹麥增值稅。

自歐盟於 2010 年推出增值稅方案以來，僅在少數情況下需要註冊。

丹麥增值稅稅率

每家在丹麥註冊的外國公司都必須適用丹麥增值稅稅率。 如果企業未能履行此義務，公司將被要求以較低的稅率繳納增值稅。 歐盟建立了這些稅率的框架（例如，最低稅率為 15%）。 然而，丹麥可以自由設定其標準稅率以及大多數降低的稅率。

遵守丹麥增值稅

未在丹麥註冊為納稅居民的外國公司必須遵守一系列規則。 這涉及到記帳範圍和增值稅稅率的計算。 這包括：

• 開立包含丹麥增值稅法規定的揭露資料的發票，
• 交貨時依照當地增值稅法規為客戶正確開立貨物或服務發票，
• 使用電子發票並獲得客戶批准，
• 處理貸方票據和其他更正，
• 採用核准的外匯匯率。

丹麥增值稅的稅點是多少？

具體規則確定了丹麥增值稅的稅點。 必須在增值稅會計期間（每月或每季）結束後 10 天內向稅務局付款。 對於大多數貨物來說，這是交貨或所有權轉移的時刻。 至於服務，就是服務完成的那一刻。

增值稅一站式服務 (OSS) 申報

為了簡化 B2C 銷售的增值稅要求並減少根據客戶位置進行增值稅登記的需要，引入了用於提交增值稅一站式服務 (VAT OSS) 申報的單一線上入口網站。 此入口網站允許提交涵蓋所有歐盟國家的季度申報。

在歐盟境內營運的公司可以在其營運所在歐盟國家的入口網站上註冊。 申請獲得批准後，他們將在註冊批准後季度的第一天獲得線上入口網站的存取權限。 增值稅團體也可以使用單一號碼申請註冊。

丹麥的增值稅

只有兩種增值稅稅率是一種非常規的解決方案——在大多數情況下，有四種甚至五種稅率。 斯洛伐克也存在相對簡單的增值稅制度—標準稅率、減稅稅率和零稅率。

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作者：露西·亞當斯

她在會計領域擁有豐富的知識，並不斷獲得為小型企業和大型企業工作的經驗。 她的使命是解釋複雜的財務和會計問題，並教導企業主和對此主題感興趣的人如何有效地管理財務。 她喜歡提供實用建議、討論當前的會計問題以及分析可能影響業務運營的立法變化。 她喜歡採用直接的融資方法，幫助創業家專注於發展業務。 她將複雜的問題翻譯成易於理解的語言，以便任何人都可以自信地做出影響其業務成功的決策。

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歐盟增值稅：

1. 愛沙尼亞的增值稅
2. 丹麥的增值稅