愛沙尼亞增值稅 – 完整指南。 費率和註冊門檻| 歐洲增值稅#1

您要向愛沙尼亞的客戶寄送貨物嗎？ 檢查您是否應該在愛沙尼亞增值稅系統中註冊。 在我們的指南中，您將找到有關愛沙尼亞增值稅的資訊等。

愛沙尼亞於 1992 年引入增值稅 (VAT)。愛沙尼亞增值稅法規的註冊、申報和遵守均基於歐盟有關增值稅的指令。 這些歐盟法規是愛沙尼亞於2004年加入歐盟後通過的。稅務管理屬於愛沙尼亞稅務和海關委員會的職責。

非愛沙尼亞稅務居民的外國公司和企業家必須強制註冊。 他們有義務遵守愛沙尼亞政府有關增值稅的規定，包括發票和適當的納稅。

在某些情況下，外國企業家需要立即向愛沙尼亞稅務機關註冊。 他們的運作符合歐盟增值稅的一般原則，包括：

• 從另一個國家（歐盟境內及其境外）向愛沙尼亞進口貨物，
• 透過社區內銷售（以銷售和調度的形式）在愛沙尼亞和其他歐盟成員國之間運輸貨物，
• 在愛沙尼亞買賣商品，
• 透過網路向愛沙尼亞消費者銷售商品，
• 將貨物存放在寄售倉庫中，
• 組織（付費）展覽、活動、文化活動、會議、
• 根據反向收費原則在愛沙尼亞使用服務（如果企業不是增值稅納稅人），
• 自供貨物。

只有少數公司（具有特定業務概況）需要進行強制性增值稅登記。 在向愛沙尼亞當地企業提供服務時，外國公司可以從反向收費流程中受益。 這種可能性源自於 2010 年增值稅一攬子計畫的變化。

愛沙尼亞增值稅註冊門檻是多少？

對於在愛沙尼亞開展業務並同時在本國註冊為增值稅/商品及服務稅納稅人的外國公司，增值稅註冊門檻為零。 這些公司只有在首次供貨時才有義務註冊。

是否需要有愛沙尼亞代表或稅務代理人？

根據歐盟增值稅指令，位於另一個歐盟成員國的公司不需要在當地設立愛沙尼亞代表。 然而，值得注意的是，歐盟以外的公司需要有一名財務代表來分擔愛沙尼亞增值稅的責任。 歐盟以外的公司在愛沙尼亞提供線上服務的情況除外。 在這種情況下，公司有義務向愛沙尼亞稅務機關登記增值稅。

獲得愛沙尼亞增值稅號和註冊需要哪些資訊？

愛沙尼亞稅務局將要求填寫相關表格（登記表 KR 和 R2）並連同以下文件一起提交：

• 增值稅證書，確認公司已在另一個歐盟地點為增值稅目的進行註冊（如果適用），
• 公司的公司章程，
• 摘自公司國家貿易登記冊，
• 公司將在愛沙尼亞進行應稅供應的證據，
• 與財務代表的協議副本（在相關情況下），
• 公司負責人的個人身分證或護照。

愛沙尼亞增值稅登記在哪裡提交？

註冊愛沙尼亞增值稅號的外國公司必須向北部稅務和海關中心的稅務和海關部門提交申請。 表格可以透過郵寄或電子郵件發送，但必須親自提交。 這可以由財務代表或其他授權人員完成。 如果已提交所有必要的文件，註冊程序通常會在 5 天內完成。

在愛沙尼亞，如果已繳納應繳增值稅，則延遲登記增值稅不會被罰款。 但是，如果在下一個註冊截止日期之後仍未收到註冊或付款，將處以最高 1300 歐元的罰款。 如果未能在隨後的截止日期前完成，當局可能會處以最高 2000 歐元的額外罰款。

愛沙尼亞的增值稅

速度	類型	商品或服務的類型
22%	標準	較低增值稅稅率不涵蓋的所有其他商品和服務，
9%	減少	一些醫藥產品， 殘障醫療設備 書籍（不包括電子書）， 報紙和雜誌， 住宿在飯店，
5%	減少	以紙本形式以及以電子形式發行的新聞出版物，
0%	零	社區內和國際運輸。

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作者：露西·亞當斯

她在會計領域擁有豐富的知識，並不斷獲得為小型企業和大型企業工作的經驗。 她的使命是解釋複雜的財務和會計問題，並教導企業主和對此主題感興趣的人如何有效地管理財務。 她喜歡提供實用建議、討論當前的會計問題以及分析可能影響業務運營的立法變化。 她喜歡採用直接的融資方法，幫助創業家專注於發展業務。 她將複雜的問題翻譯成易於理解的語言，以便任何人都可以自信地做出影響其業務成功的決策。

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