芬蘭增值稅 - 完整指南。 費率和註冊門檻| 歐洲增值稅#20

已發表: 2024-06-04

您在網路上向芬蘭的客戶銷售商品嗎？ 了解您是否需要在芬蘭註冊增值稅，並了解增值稅稅率、註冊門檻、稅務義務等。

芬蘭增值稅 - 目錄：

  1. 您應該在芬蘭註冊增值稅嗎？
  2. 遵守芬蘭增值稅規則
  3. 芬蘭增值稅申報表
  4. 芬蘭的增值稅稅率

芬蘭增值稅（當地稱為 Arvonlisavero）於 1994 年在該國引入。

國家稅務總局負責定期發布有關芬蘭增值稅的最新動態和傳單。 然而，對於非芬蘭稅務居民的公司，增值稅結算須向新馬當地稅務局繳納。

您應該在芬蘭註冊增值稅嗎？

芬蘭有關增值稅登記的要求與其他歐盟成員國適用的規則相同。 根據增值稅指令中規定的一些例外情況，芬蘭有權放棄這項要求。 這適用於以下情況：

  • 首次將貨物進口到芬蘭，
  • 共同體內銷售或從其他歐洲國家購買商品，
  • 在芬蘭進行的商品買賣交易，
  • 在倉庫中累積寄售庫存，
  • 參與取消庫存協議，其中涉及為一位客戶儲存庫存——在這種情況下，只要與負責徵稅的當地稅務機關單獨協商條件，他們就可以免稅。
  • 組織和舉辦在入口處收費的活動、會議、展覽和其他文化活動，
  • 針對未註冊為增值稅納稅人的客戶的線上銷售 - 如果此類銷售的營業額連同對歐盟消費者的其他銷售超過 42,000 波蘭茲羅提

非芬蘭稅務居民的公司並不嚴格要求必須註冊才能在芬蘭提供服務。 客戶通常按照自評原則進行結算。

遵守芬蘭增值稅規則

公司註冊為增值稅納稅人後，其責任將包括遵守當地有關會計、發票和履行必要程序的法規。 這適用於：

  • 開立芬蘭增值稅法中規定的包含敏感資料的發票，
  • 根據芬蘭增值稅法規有關交貨時間的規定，為客戶（商品或服務）正確開立發票，
  • 使用電子發票，應符合最新的歐盟發票指令，
  • 保存增值稅分類帳和其他記錄以確認增值稅、Intrastat 和 ESL 申報，
  • 處理貸方票據和其他更正，
  • 應用外幣匯率。

VAT in Finland

芬蘭增值稅申報表

在芬蘭，增值稅申報表可以每月、每季或每年提交。 提交每月增值稅申報表的截止日期是納稅期後第二個月的 12 天。 例如，3月份的申報必須在5月12日之前提交。

季度申報必須在報告季度後第二個月的 12 日之前提交。 例如，第一季的申報必須在5月12日之前提交。

此外，年營業額不超過3萬歐元的企業可以每年提交一次增值稅申報表。 提交年度增值稅申報表的截止日期是上一納稅年度二月的最後一天。 因此，2023年的年度增值稅申報表必須在2024年2月29日之前提交。

芬蘭的增值稅稅率

芬蘭政府有權制定更高的標準增值稅稅率。 同樣，這也適用於降低費率。 歐盟要求最低稅率高於15%。 它還指定了一套關於哪些商品有資格享受減稅或零稅率的一般規則。 每家非芬蘭稅務居民但註冊為增值稅納稅人的公司都必須遵守當地稅率，並對所收取的增值稅中的任何差異負責。

速度
類型
商品或服務的類型
24% 標準
  • 增值稅降低稅率未涵蓋的所有其他商品和服務，
14% 減少
  • 食品（不包括活動物），
  • 一些農產品，
  • 餐廳和餐飲服務（不包括酒精飲料），
  • 不含酒精的飲料，
  • 外帶食品,
  • 用於食品生產的切花和植物，
10% 減少
  • 醫藥產品，
  • 國內客運、
  • 書籍（包括電子書），
  • 報紙和雜誌（透過訂閱出售），
  • 文化活動及遊樂園門票，
  • 電視許可證,
  • 作家和作曲家，
  • 住宿在飯店，
  • 體育賽事入場券，
  • 使用體育設施，
  • 國內運輸,
0% 澤羅瓦
  • 非營利組織出版品的印刷服務，
  • 社區內和國際運輸，
  • 對某些金條、金條和硬幣徵稅，
  • 某些藝術品、收藏品和古董。

如果您喜歡我們的內容，請在 Facebook、Twitter、LinkedIn、Instagram、YouTube、Pinterest、TikTok 上加入我們的忙碌蜜蜂社群。

VAT in Finland- a complete guide. Rates and registration thresholds | VAT in Europe #20 lucy adams avatarbackground

作者：露西·亞當斯

她在會計領域擁有豐富的知識，並不斷獲得為小型企業和大型企業工作的經驗。 她的任務是解釋複雜的財務和會計問題，並教導企業主和對此主題感興趣的人如何有效地管理財務。 她喜歡提供實用建議、討論當前的會計問題以及分析可能影響業務運營的立法變化。 她喜歡採用直接的融資方法，幫助創業家專注於發展業務。 她將複雜的問題翻譯成易於理解的語言，以便任何人都可以自信地做出影響其業務成功的決策。

查看所有帖子

歐盟增值稅：

  1. 愛沙尼亞增值稅 - 完整指南
  2. 丹麥增值稅 - 完整指南
  3. 德國增值稅 - 完整指南
  4. 荷蘭增值稅 - 完整指南
  5. 捷克共和國增值稅 - 完整指南
  6. 義大利增值稅 – 完整指南。 費率和註冊門檻
  7. 愛爾蘭增值稅 – 完整指南。 費率和註冊門檻
  8. 塞浦路斯增值稅 – 完整指南
  9. 西班牙增值稅 – 完整指南。 費率和註冊門檻
  10. 法國增值稅 - 完整指南
  11. 立陶宛增值稅 - 完整指南
  12. 拉脫維亞增值稅 - 完整指南
  13. 斯洛伐克增值稅 - 完整指南
  14. 葡萄牙增值稅 - 完整指南
  15. 羅馬尼亞增值稅 - 完整指南
  16. 比利時增值稅 - 完整指南
  17. 瑞典增值稅 - 完整指南
  18. 匈牙利增值稅 - 完整指南
  19. 希臘增值稅 - 完整指南
  20. 芬蘭增值稅 - 完整指南