法國增值稅 – 完整指南。 費率和註冊門檻| 歐洲增值稅 #10

已發表: 2024-04-02

你們向法國的客戶運送貨物嗎？ 檢查您是否應該註冊法國增值稅以及法國的增值稅稅率是多少。

法國增值稅 - 目錄：

  1. 您應該在法國註冊為增值稅納稅人嗎？
  2. 法國增值稅登記
  3. 是否需要法國財務代表或代理人？
  4. 獲得法國增值稅號和註冊需要哪些資訊？
  5. 您在哪裡提交法國增值稅登記？
  6. 法國增值稅申報表
  7. 法國增值稅申報表多久需要一次？
  8. 提交法國增值稅申報表的最終截止日期是多少？
  9. 法國哪些增值稅可以抵扣？
  10. 法國的增值稅稅率

法國增值稅（稱為 Taxe sur la Valeur Ajoutee 或 TVA）早在 1954 年就開始實行，是歐洲第一個實施的增值稅。 因此，法國領先德國，隨後是歐盟其他成員國。

法國增值稅法規的遵守（包括註冊、申報、內部統計系統、DEB、ESL 等）依賴歐盟指令。 法國將這些指示納入其一般稅法。 當地稅務立法局以及地區稅務局負責監督增值稅合規情況。

您應該在法國註冊為增值稅納稅人嗎？

「非居民」一詞是指打算向國內消費者或公司提供商品或服務的外國企業。 非居民須遵守法國增值稅法規，因此必須強制註冊法國增值稅。 因此，法國境外的企業必須遵守與發票、增值稅稅率相關的所有規定，並正確繳納法國增值稅。

某些貿易狀況要求企業與法國稅務機關打交道。 這是由於歐盟普遍接受的增值稅規則。 可以區分以下幾種情況：

  • 當客戶不是在當地註冊增值稅（反向徵收義務）的法國公司時，將貨物進口到法國，
  • 在法國倉庫累積寄售庫存超過3個月，
  • 舉辦現場展覽、培訓班以及各類付費文化活動，
  • 向法國消費者在線上銷售商品，金額超過 42,000 波蘭茲羅提，
  • 獨立進行貨物交付，
  • 選定的租賃服務。

只有少數公司需要進行強制性增值稅登記。 在向法國公司提供服務時，您可以利用反向收費流程。 此選項是透過 2010 年增值稅一攬子計劃中引入的變更而成為可能的。

法國增值稅登記

對於在法國開展業務且已在本國註冊為增值稅/商品及服務稅納稅人的外國公司，增值稅註冊門檻為零。

是否需要法國財務代表或代理人？

根據歐盟增值稅指令，公司不需要由當地財務代表或代理人代表。 但是，這僅適用於總部位於任何歐盟成員國的公司。 歐盟以外的公司需要有一位財務代表來分擔增值稅限制的責任。

獲得法國增值稅號和註冊需要哪些資訊？

法國稅務局要求填寫適當的表格並提供以下文件：

  • 增值稅證書，作為公司在歐盟以外註冊為增值稅納稅人的證明（如果適用），
  • 公司章程，
  • 摘自公司國家貿易登記冊。

您在哪裡提交法國增值稅登記？

當外國公司註冊獲得法國增值稅號碼時，必須向企業進口服務局提交申請。 這必須在開始業務活動或超過指定的增值稅登記門檻後兩週內完成。

延遲註冊法國增值稅號碼不會受到處罰。 但是，應繳納的增值稅需繳納利息。

法國增值稅申報表

在法國，已分配增值稅號的非居民納稅人需要定期提交增值稅申報表。 他們必須報告在法國納稅的交易，以及報告任何到期的增值稅退稅。 CA3 表格用於此目的。

法國增值稅申報表多久需要一次？

法國的報告期間分為以下閾值：

  • 每月增值稅申報表－所有註冊為增值稅納稅人的實體都首先提交每月申報表（這不適用於受特殊計劃規則約束的企業）。
  • 季度增值稅申報表－未來，如果年度增值稅負債低於 4,000 歐元（則可以縮短申報期間），則某些行業和活動類型可免徵增值稅申報表。 他們的報告只能以活動為基礎進行。
  • 年度增值稅申報表 – 適用於符合簡化增值稅會計方案資格的企業。

但在實務中，稅務機關會堅持其判斷。

提交法國增值稅申報表的最終截止日期是多少？

非居民稅務公司的每個月度或季度增值稅申報截止日期為期末後下個月的 19 日。 遵守這些最後期限至關重要，並且必須同時繳納所欠的法國稅。

法國哪些增值稅可以抵扣？

在法國，註冊增值稅（VAT）的企業可以選擇從在法國境內購買（包括交付）收取的增值稅中扣除其銷售所欠的增值稅。

它適用於進口貨物繳納的增值稅。 增值稅扣除的例子包括：

  • 住宿和客戶差旅費用（不能扣除員工費用）。
  • 60歐元以下的商務禮品，
  • 廣告，
  • 進口增值稅，
  • 購買轉售商品的增值稅，
  • 資本支出增值稅。

法國的增值稅稅率

速度
類型
商品或服務的類型
20% 標準
  • 較低增值稅稅率不涵蓋的所有商品和服務，
10% 減少
  • 一些食物，
  • 一些非酒精飲料，
  • 一些醫藥產品，
  • 國內客運、
  • 社區內和國際公路運輸（一些例外）以及內陸運輸。
  • 某些文化活動的入場券，
  • 遊樂園門票（具有文化方面），
  • 付費/有線電視，
  • 私人住宅大樓的一些翻新和維修，
  • 私人家庭的一些清潔工作​​，
  • 一些農業用品，
  • 住宿在飯店，
  • 餐廳（不包括酒精飲料），
  • 一些家庭垃圾收集，
  • 一些家庭護理服務，
  • 柴，
  • 外帶食品,
  • 酒吧、咖啡館和夜總會（不包括酒精飲料的供應）
  • 用於裝飾目的的切花和植物，
  • 作家和作曲家等，
  • 一些社會住宅，
  • 一些藝術品、收藏品和古董，
5.5% 減少
  • 一些食物，
  • 一些非酒精飲料，
  • 學校食堂、
  • 供水、殘障醫療設備、
  • 書籍（僅針對暴力或色情內容進行標準評級），
  • 一些電子書，
  • 進入一些文化服務機構，
  • 一些社會住宅，
  • 私人住宅大樓的一些翻新和維修，
  • 體育賽事入場券，
  • 一些家事服務，
  • 用於食品生產的切花和植物，
  • 女性衛生用品、
2,1% 減少
  • 一些醫藥產品，
  • 一些報紙和雜誌，
  • 使用公共電視的訂閱費，
  • 某些文化活動的入場券，
  • 一些用於食用的牲畜，
0% 零
  • 一些醫藥產品，
  • 一些報紙和雜誌，
  • 使用公共電視的訂閱費，
  • 某些文化活動的入場券，
  • 一些用於食用的牲畜。
VAT in France

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作者：露西·亞當斯

她在會計領域擁有豐富的知識，並不斷獲得為小型企業和大型企業工作的經驗。 她的使命是解釋複雜的財務和會計問題，並教導企業主和對此主題感興趣的人如何有效地管理財務。 她喜歡提供實用建議、討論當前的會計問題以及分析可能影響業務運營的立法變化。 她喜歡採用直接的融資方法，幫助創業家專注於發展業務。 她將複雜的問題翻譯成易於理解的語言，以便任何人都可以自信地做出影響其業務成功的決策。

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