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愛爾蘭增值稅 – 完整指南。 費率和註冊門檻| 歐洲增值稅 #7

已發表: 2024-03-12

您要向愛爾蘭的客戶發送貨物嗎？ 檢查您是否應該註冊愛爾蘭增值稅並了解愛爾蘭適用的增值稅稅率。

愛爾蘭增值稅 - 目錄：

  1. 您應該註冊愛爾蘭增值稅嗎？
  2. 愛爾蘭的增值稅註冊門檻是多少？
  3. 是否需要愛爾蘭財務代表或代理人？
  4. 如何註冊愛爾蘭增值稅？
  5. 愛爾蘭增值稅如何結算？
  6. 增值稅納稅期限
  7. 愛爾蘭的增值稅稅率

為了準備 1973 年加入歐盟，愛爾蘭決定提前一年引入增值稅 (VAT)。 與其他歐盟國家一樣，愛爾蘭的增值稅制度主要基於歐盟提出的有關增值稅的指令（法律）。

所有提供需繳納愛爾蘭稅項服務的外國公司可能需要繳納增值稅。 外國公司的註冊要求與分配個人增值稅號相關。 隨後，將可以註冊和報告各種類型的交易。 這項原則也適用於進口。 非居民企業實體的註冊頻率逐漸減少。

愛爾蘭稅務局（當地稱為稅務委員會）負責管理增值稅制度。 它包括發布與日常遵守增值稅法規相關的定期溝通。

您應該註冊愛爾蘭增值稅嗎？

與其他歐盟國家類似，在愛爾蘭，公司可能需要註冊當地增值稅。 在某些情況下需要註冊愛爾蘭增值稅，例如：

  • 透過愛爾蘭將貨物進口到歐盟，
  • 在國內買賣商品，
  • 經營寄售倉庫，儲存貨物進一步銷售給當地企業
  • 組織現場活動、展覽或會議（入口處需付費）
  • 透過網路向愛爾蘭客戶銷售商品。

重要的！ 在歐盟境內向消費者提供線上服務和銷售商品的企業家，如果此類銷售的營業額超過 10,000 歐元（適用於所有國家/地區），則可以選擇註冊 VAT OSS，而不是註冊愛爾蘭增值稅。

愛爾蘭的增值稅註冊門檻是多少？

與大多數歐盟成員國類似，愛爾蘭對非居民稅務實體沒有增值稅註冊門檻，但如上所述透過網路向愛爾蘭客戶銷售商品和提供服務的除外。

是否需要愛爾蘭財務代表或代理人？

愛爾蘭法律沒有要求必須有財務代表。 非稅務居民公司沒有義務指定一名。

如何註冊愛爾蘭增值稅？

需要註冊愛爾蘭增值稅的外國公司應將增值稅註冊申請提交至以下地址：

國 TAIN 單位

稅務專員辦公室

郵政信箱 1

韋克斯福德。

VAT in Ireland

愛爾蘭增值稅如何結算？

稅款必須在每個納稅期間結束後下個月的 19 日或 23 日之前繳納。 此外，在此期限內，必須將 VAT-3 申報表提交給愛爾蘭稅務線上服務 - ROS。

增值稅納稅期限

納稅期間為兩個月，從一月、三月、五月、七月、九月和十一月的第一天開始。 然而，總督察可能允許以下納稅期限：

  • 每年，如果透過付款單等額分期付款，
  • 每季一次，如果年度增值稅義務範圍為 3001 歐元至 14,400 歐元，
  • 如果年度義務為 3000 歐元或更少，則半年度回報。

愛爾蘭的增值稅稅率

速度
類型
商品或服務的類型
23% 標準
  • 較低增值稅稅率不涵蓋的所有商品和服務，
13.5% 減少
  • 一些食品，
  • 一些醫藥產品，
  • 兒童汽車座椅，
  • 公益住房，
  • 私人住宅大樓的翻新和維修，
  • 私人家庭的清潔，
  • 一些農產品，
  • 醫療和牙科護理，
  • 自行車、鞋類、皮革製品和床單的小修，
  • 與新建築相關的建築工程，
  • 房地產供應，
  • 一些社會住宅，
  • 日常物業清潔，
  • 醫療工作室提供的服務，
  • 旅遊服務，
  • 攝影服務，
  • 藝術品和古董，
  • 某些乘用車的短期租賃，
  • 駕訓班,
  • 獸醫提供的服務，
  • 切花和觀賞植物，
  • 一些書籍，
  • 進入遊樂園，
  • 住宿在飯店，
  • 餐廳和餐飲（不包括飲料），
  • 理髮，
  • 取出食物，
  • 酒吧和咖啡館，
9% 減少
  • 一些食品，
  • 報紙和雜誌，
  • 文化活動門票，
  • 使用體育設施。
4,8% 減少
  • 用於食品生產的農場動物，
  • 一些農產品。
0% 零
  • 一些食品，
  • 普通蠟蠟燭，
  • 某些動物飼料，
  • 一些肥料，
  • 用於生產的特定糧食庫存，
  • 一些給人用的藥物，
  • 某些獸藥（寵物除外），
  • 特定的女性衛生用品，
  • 某些醫療設備，
  • 兒童服裝和鞋子，
  • 社區內和國際交通，
  • 具體書籍，
  • 嬰兒尿布、
  • 電子書和數位出版物。

法國也適用五種不同的增值稅稅率。 在我們的綜合指南中了解有關法國增值稅的更多資訊。

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VAT in Ireland – a complete guide. Rates and registration thresholds | VAT in Europe #7 lucy adams avatarbackground

作者：露西·亞當斯

她在會計領域擁有豐富的知識，並不斷獲得為小型企業和大型企業工作的經驗。 她的使命是解釋複雜的財務和會計問題，並教導企業主和對此主題感興趣的人如何有效地管理財務。 她喜歡提供實用建議、討論當前的會計問題以及分析可能影響業務運營的立法變化。 她喜歡採用直接的融資方法，幫助創業家專注於發展業務。 她將複雜的問題翻譯成易於理解的語言，以便任何人都可以自信地做出影響其業務成功的決策。

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