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葡萄牙增值稅 – 完整指南。 費率和註冊門檻| 歐洲增值稅#14

已發表: 2024-04-30

您正在向葡萄牙的客戶運送貨物嗎？ 檢查您是否需要註冊葡萄牙增值稅以及葡萄牙適用的增值稅稅率。 請繼續閱讀以了解更多資訊。

葡萄牙增值稅 - 目錄：

  1. 您應該註冊葡萄牙增值稅嗎？
  2. 發票規則
  3. 葡萄牙提交增值稅申報表的截止日期
  4. 葡萄牙SAF-T
  5. 葡萄牙增值稅稅率

在葡萄牙進口或交易商品或服務的外國公司可能需要在葡萄牙註冊為非居民貿易商。 然後，他們也有義務遵守當地法規，包括發票規則和納稅期限。

您應該在葡萄牙註冊增值稅嗎？

葡萄牙要求非居民如果從事以下任何活動必須登記：

  • 從歐盟以外地區進口貨物到葡萄牙，
  • 在葡萄牙境內購買和銷售商品，
  • 透過網路向葡萄牙消費者線上銷售商品，當營業額超過10,000歐元時，
  • 將貨物存放在寄售倉庫中以銷售給當地客戶。

發票規則

對於葡萄牙 B2B 電子發票，自 2021 年起，納稅人必須在開立發票之前向政府申請一系列唯一的發票號碼。 然後，他們必須使用經過認證的軟體，使用這個唯一的文檔代碼將二維碼添加到每張發票中。

葡萄牙納稅人必須提前通知稅務機關計劃銷售的發票號碼。 為此，他們必須提交：

  • 要使用的發票號碼和系列，
  • 此類文件的分類是基於 SAF-T，
  • 系列中第一張發票的開立日期。

收到通知後，您將收到該系列的 8 位元驗證代碼，該代碼必須作為唯一文件代碼 (ATCUD) 包含在發票中。

傳統的發票應包括以下內容：

  • 簽發日期，
  • 供應商的詳細資料和增值稅標識符，
  • 政府承包商的詳細信息，
  • 合約和交貨時間表詳細信息，
  • 支付信息，
  • 所提供的商品或服務的詳細信息，
  • 淨值，
  • 增值稅，
  • 總價值。

年銷售額超過5萬歐元的葡萄牙居民企業必須使用政府核准的發票軟體。 該軟體應該能夠產生唯一的發票代碼 (UUID)。 這些代碼應在開立發票之前向稅務機關報告，並應包含在發票上。

自2021年7月起，非居民企業應使用經核准的軟體包開立發票。 這將允許使用新的二維碼在發票上蓋印，其中包含有關電子掃描發票的詳細資訊。

發票必須由開立方和接收方保存 10 年。

葡萄牙提交增值稅申報表的截止日期

在葡萄牙，增值稅申報表的提交方式為：

  • 每月 – 納稅期間結束後第二個月的 10 日之前，或
  • 每季 – 納稅期間結束後第二個月的 15 日之前。

歐盟增值稅申報表應在歐盟交易發生當月的次月 20 日之前提交。 此外，年度增值稅申報表的截止日期為隔年 7 月 15 日。

必須在增值稅報告期（每月或每季）結束後 7 天內向葡萄牙稅務局繳納稅款。

VAT in Portugal

葡萄牙SAF-T

Zasadniczo istnieje piec wymogow sprawozdawczych SAF-T：

  • 總帳和分錄
  • 負債，包括基本供應商數據和發票，
  • 應收帳款，包含基本客戶資料和發票，
  • 庫存和基本數據，
  • 固定資產登記折舊。

葡萄牙居民納稅人必須每月提交 SAF-T 格式的發票。

申報表必須在次月 20 日之前與常規增值稅申報表一起提交。

註冊葡萄牙增值稅的非居民企業家（例如，由於超過遠端銷售門檻）可免除 SAF-T 要求。

葡萄牙增值稅稅率

葡萄牙的 PVAT 需在月度或季度報告期結束後 7 天內繳納。

速度
類型
商品或服務的類型
23% 標準
  • 所有商品和服務不包括在降低的增值稅稅率範圍內，
13% 減少
  • 一些食品，
  • 一些文化活動的門票，
  • 在餐廳和咖啡館用餐，
  • 一些農產品，
  • 農用柴油，
  • 機上運輸中消費的一些商品和服務，
6% 減少
  • 一些食品，
  • 一些醫藥產品，
  • 殘障醫療設備，
  • 兒童汽車座椅，
  • 兒童尿布，
  • 一些書籍（包括電子書），
  • 一些報紙和雜誌，
  • 電視牌照、
  • 公益住房，
  • 私人住宅大樓的維修和翻新，
  • 一些農產品，
  • 住宿在飯店，
  • 一些社會服務，
  • 一些醫療和牙科服務，
  • 家庭垃圾收集，
  • 小型自行車修理，
  • 家事服務，
  • 水果汁，
  • 柴，
  • 用於裝飾目的和食品生產的切花和切花植物，
  • 與新建築相關的建築工程，
  • 一些法律服務，
  • 機上運輸中的一些消費品，
  • 污水處理，
  • 一些藝術品、收藏品和古董，
0% 零
  • 共同體內和國際空運和海運。

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VAT in Portugal - a complete guide. Rates and registration thresholds | VAT in Europe #14 lucy adams avatarbackground

作者：露西·亞當斯

她在會計領域擁有豐富的知識，並不斷獲得為小型企業和大型企業工作的經驗。 她的使命是解釋複雜的財務和會計問題，並教導企業主和對此主題感興趣的人如何有效地管理財務。 她喜歡提供實用建議、討論當前的會計問題以及分析可能影響業務運營的立法變化。 她喜歡採用直接的融資方法，幫助創業家專注於發展業務。 她將複雜的問題翻譯成易於理解的語言，以便任何人都可以自信地做出影響其業務成功的決策。

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