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羅馬尼亞增值稅 – 完整指南。 費率和註冊門檻| 歐洲增值稅 #15

已發表: 2024-04-30

您正在向羅馬尼亞的客戶運送貨物嗎？ 檢查您是否應該註冊羅馬尼亞增值稅以及羅馬尼亞的增值稅稅率是多少。 請繼續閱讀。

羅馬尼亞增值稅 - 目錄：

  1. 您應該何時在羅馬尼亞註冊增值稅？
  2. 如何在羅馬尼亞註冊增值稅？
  3. 羅馬尼亞的增值稅申報表
  4. 羅馬尼亞發票應包含哪些內容？
  5. 羅馬尼亞的增值稅稅率

羅馬尼亞於 1993 年引入增值稅，當地稱為 Taxa pe valoarea adaugata。 2003 年國家增值稅法和羅馬尼亞增值稅代碼概述了羅馬尼亞增值稅的監管規定。

您應該何時在羅馬尼亞註冊增值稅？

在羅馬尼亞經營的非居民企業家如果參與以下活動，可能需要進行增值稅登記：

  • 透過羅馬尼亞將貨物進口到歐盟，
  • 共同體內銷售或從另一個歐盟國家購買商品，
  • 在羅馬尼亞購買和銷售商品，
  • 在羅馬尼亞儲存貨物作為寄售庫存出售給當地客戶，
  • 向羅馬尼亞消費者在線銷售商品——如果向所有外國消費者的營業額超過 10,000 歐元。

如何在羅馬尼亞註冊增值稅？

企業必須在有義務進行登記的當月結束後 10 天內登記增值稅。 歐盟企業可以直接向羅馬尼亞稅務局註冊或使用稅務代表的服務。

歐盟以外的企業只能透過財務代表進行註冊。 總部位於歐盟的企業在申請註冊時，應提供以下文件：

  • 如果在歐盟其他地方註冊，則需提供增值稅證明（經過公證的副本），
  • 公司章程、
  • 國家商業登記冊的摘錄，以及
  • 證明羅馬尼亞應稅翻譯的文件。

羅馬尼亞的增值稅申報表

每家在羅馬尼亞稅務局註冊為非居民增值稅實體的公司都必須透過定期報告（稱為申報）報告應稅交易。

在羅馬尼亞，提交增值稅申報表的標準期限為一個月。 年營業額低於 100,000 歐元的企業可以提交季度申報表。 但是，如果企業進行社區內收購，則需要每月申報增值稅。

增值稅申報表（無論是每月或每季）必須在會計期間結束後的下個月 25 日之前提交。 稅款也必須在此日期之前繳納。

大中型企業，即年營業額超過 700 萬列伊的企業，必須以電子方式提交羅馬尼亞增值稅申報表。

VAT in Romania

羅馬尼亞發票應包含哪些內容？

羅馬尼亞增值稅發票必須在交付或提供服務後下個月的 15 日之前開立。 與所有歐盟成員國一樣，羅馬尼亞目前允許在特定條件下使用電子發票。

羅馬尼亞發票應包括以下內容：

  • 簽發日期，
  • 序號，
  • 供應商和買方的增值稅號，
  • 供應商和客戶的全名和地址，
  • 羅馬尼亞稅務代表的詳細信息，包括增值稅識別號 - 如果適用，
  • 所提供的商品或服務的描述，
  • 有關貨物數量的詳細信息，
  • 交貨日期，如果與簽發日期不同，
  • 淨值，
  • 增值稅稅率，
  • 增值稅金額，
  • 總價值。

發票必須保存 10 年。

羅馬尼亞的增值稅稅率

速度
類型
商品或服務的類型
19% 標準
  • 較低增值稅稅率不涵蓋的所有商品和服務，
9% 減少
  • 一些食品，
  • 一些醫藥產品，
  • 殘障醫療設備，
  • 書籍（不包括電子書），
  • 飯店和住宿，
  • 供水工程、
  • 不含酒精的飲料，
  • 用於食品生產的切花和植物，
  • 一些農產品，
  • 一些用於運輸工具消費的商品和服務，
  • 公益住房。
5% 減少
  • 報紙和雜誌，
  • 文化活動門票，
  • 體育賽事入場券，
  • 遊樂園門票，
  • 一些醫藥產品，
  • 某些供殘疾人使用的醫療設備，
  • 書籍（不包括電子書），
  • 住宿在飯店，
  • 餐廳和餐飲服務（不包括某些酒精飲料），
  • 外帶食品,
  • 酒吧、咖啡館和夜總會（某些酒精飲料除外），
  • 住宅物業。
0% 零
  • 社區內和國際客運。

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VAT in Romania - a complete guide. Rates and registration thresholds | VAT in Europe #15 lucy adams avatarbackground

作者：露西·亞當斯

她在會計領域擁有豐富的知識，並不斷獲得為小型企業和大型企業工作的經驗。 她的使命是解釋複雜的財務和會計問題，並教導企業主和對此主題感興趣的人如何有效地管理財務。 她喜歡提供實用建議、討論當前的會計問題以及分析可能影響業務運營的立法變化。 她喜歡採用直接的融資方法，幫助創業家專注於發展業務。 她將複雜的問題翻譯成易於理解的語言，以便任何人都可以自信地做出影響其業務成功的決策。

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