斯洛伐克增值稅 – 完整指南。 費率和註冊門檻| 歐洲增值稅 #13

斯洛伐克增值稅法包含針對需要註冊增值稅並提交當地增值稅申報表的外國公司的大部分指南。 斯洛伐克增值稅法規符合歐盟要求。

您應該何時在斯洛伐克註冊增值稅？

如果外國公司在斯洛伐克提供商品或服務，則可能有義務進行增值稅登記。 需要這樣做的典型情況包括：

• 透過斯洛伐克將貨物進口到歐洲，
• 在斯洛伐克共和國購買和銷售商品，
• 根據寄售協議在斯洛伐克共和國倉儲貨物以銷售給當地客戶，
• 為外國消費者營業額超過 10,000 歐元後，在網路上向斯洛伐克消費者銷售商品。

註冊為增值稅納稅人後，外國人有義務以電子方式向稅務機關提交文件（報稅表、總結資料、檢查報告等）。

斯洛伐克的增值稅註冊門檻

對於在斯洛伐克線上向消費者銷售商品的歐盟增值稅註冊企業，增值稅註冊（遠端銷售）的門檻為 10,000 歐元。 。

要註冊斯洛伐克增值稅，您必須填寫適當的表格（斯洛伐克語）並提交：

• 確認公司在另一個歐盟地點註冊為增值稅納稅人的增值稅證書 - 如果適用，
• 公司國家商業登記處的原始摘錄（經法院公證或蓋章），由官方翻譯翻譯成斯洛伐克語。

斯洛伐克的增值稅申報

每家在斯洛伐克稅務局註冊為非居民增值稅納稅人的公司都必須使用稱為申報的定期報告來報告應稅交易。

斯洛伐克的預設會計期間為一個日曆月。 上一日曆年營業額低於 100,000 歐元的公司可以選擇提交季度申報。 新註冊的公司必須在註冊後十二個月內提交每月申報表，無論營業額如何。

外國實體應在下個月或上一季的次月 25 日之前提交增值稅納稅申報表，如果：

• 申報表顯示應繳稅款，
• 共同體內部的貨物供應或出口是在斯洛伐克共和國進行的，
• 納稅人以第一客戶身分參與三角貿易，
• 納稅人申請扣除稅金。

在某些情況下，需要提交控制聲明和總結聲明。 就斯洛伐克增值稅而言，有五年的時效期。

增值稅分類帳報告

斯洛伐克的公司必須提交所謂的增值稅分類報告，其中包含每個增值稅期間的銷售和成本發票的詳細資訊。

報告在結算期（月或季度）結束後下個月的 25 日之前提交。

不提交報告可能會導致最高 10,000 歐元的罰款。 重複違規可能會被處以最高 10 萬歐元的罰款。

斯洛伐克發票應包含哪些內容？

發票必須主要包括：

• 簽發日期，
• 唯一的、連續的數字，
• 供應商的增值稅號，
• 供應商和收件人的全名和地址，
• 所提供的商品或服務的完整描述，
• 有關所提供的商品數量或服務範圍的詳細信息，
• 交貨日期（如果與簽發日期不同），
• 淨值，
• 增值稅稅率，
• 總價值。

對於共同體內部交易，斯洛伐克增值稅發票必須在交貨後下個月的 15 日之前開立。

對於所有其他交易，發票必須在交貨之日起 15 天內開立。 發票必須保存 10 年。 與所有歐盟成員國一樣，斯洛伐克目前允許在滿足適當條件的情況下使用電子發票。

斯洛伐克的增值稅

只有三種增值稅稅率是一個非常不尋常的解決方案。 大多數歐盟國家有四種甚至五種不同的稅率，但丹麥除外，它只有兩種稅率。 了解有關丹麥增值稅制度的更多資訊。

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作者：露西·亞當斯

她在會計領域擁有豐富的知識，並不斷獲得為小型企業和大型企業工作的經驗。 她的使命是解釋複雜的財務和會計問題，並教導企業主和對此主題感興趣的人如何有效地管理財務。 她喜歡提供實用建議、討論當前的會計問題以及分析可能影響業務運營的立法變化。 她喜歡採用直接的融資方法，幫助創業家專注於發展業務。 她將複雜的問題翻譯成易於理解的語言，以便任何人都可以自信地做出影響其業務成功的決策。

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