西班牙增值稅 – 完整指南。 費率和註冊門檻| 歐洲增值稅 #9
已發表: 2024-03-26西班牙增值稅 - 目錄：
- 什麼時候需要在西班牙註冊增值稅？
- 如何在西班牙註冊增值稅？
- 西班牙增值稅申報
- 西班牙發票應包含哪些內容？
- 西班牙稅務代表
- 西班牙的增值稅稅率
什麼時候需要在西班牙註冊增值稅？
在西班牙提供商品或服務的公司可能需要註冊西班牙增值稅，當地稱為 IVA – Impuesto sobre el Valor Anadido。
需要註冊西班牙增值稅的基本情況包括：
- •
- 將貨物進口到西班牙， •
- 在西班牙境內購買和銷售商品，如果供應商和客戶不是註冊增值稅的西班牙公司， •
- 透過網路向西班牙消費者銷售商品， •
- 將貨物儲存在西班牙的寄售倉庫。
如何在西班牙註冊增值稅？
在西班牙提供應稅服務的非居民公司沒有增值稅登記門檻。
如果外國公司向外國消費者的營業額超過 10,000 歐元，則向西班牙消費者在線銷售商品的外國公司必須註冊西班牙增值稅。
要獲得西班牙增值稅號，您必須用西班牙語提交申請，並附上：
- 證明公司在歐盟其他地方註冊增值稅的增值稅證明（如果適用），
- 公司國家貿易登記冊的摘錄，
- 聲明該公司在西班牙沒有常設機構，
- 本公司稅務代表授權書，需經過公證。
申請必須提交給公司財務代表的當地稅務局。 自2004年起，歐盟國家不能再要求外國公司為增值稅目的而指派稅務代表。 然而，西班牙仍逐步要求各國設立一名與客戶分擔稅務義務的財務代表。 財務代表對納稅人的增值稅義務承擔連帶責任。
西班牙增值稅申報
增值稅申報表（每月或每季）必須由註冊西班牙增值稅的非居民公司等提交。 可以提交聲明：
- 每季 – 對於上一年銷售額不超過 600 萬歐元的納稅人，
- 每月 – 對於上一年銷售額超過 600 萬歐元的納稅人，
- 年度增值稅申報－適用於在西班牙註冊為增值稅納稅人的所有公司。
申報必須在結算期間（月或季）結束後的下個月 20 日之前提交。年度增值稅申報必須在隔年 1 月 30 日之前提交。
西班牙發票應包含哪些內容？
發票應在交付貨物或提供服務後的下個月 16 日之前開立。 發票必須保存四年。 與所有歐盟國家一樣，西班牙允許在某些條件下使用電子發票。
發票必須至少包括以下內容：
- 發票開立日期，
- 唯一的、連續的數字，
- 供應商和買家地址，
- 所提供的商品或服務的描述，
- 有關折扣的信息，
- 淨值，
- 增值稅稅率，
- 總額，
- 外幣匯率－如果適用。
如果交易金額低於 400 歐元，可以開立簡化發票。
「立即提供資訊（SII）
“SII espanol”代表“立即提供資訊”，這是西班牙的一種稅務報告系統，要求某些企業實時或在開具後不久以電子方式向稅務機構提交開具和收到的發票詳細信息。
SII 報告義務適用於以下公司：
- 在 REDEME（每月增值稅申報登記處）註冊，
- 年營業額超過 600 萬歐元，
- 在增值稅組中，
- 增值稅納稅人，以及
- 非居民實體。
該報告應在發票開立或收到之日起四個工作天內提交。
除 SII 報告外，還必須提交以下文件：
- 開立發票分類帳，
- 為發票開立分類帳中記錄的發票提供收款，
- 收到的發票分類帳，
- 為發票收到分類帳中記錄的發票提供付款，
- 資本資產分類賬，
- 特定的社區內交易分類賬，
- 現金分類帳中的收款。
西班牙稅務代表
任命稅務代表的要求適用於歐盟以外的以下實體：
- 在西班牙註冊 MOSS（迷你一站式商店）的企業，
- 有資格享受增值稅減免/定期提交增值稅申報表的公司，
- 在西班牙繳納增值稅並希望申請增值稅退稅的公司。
位於某一成員國的公司可以自願選擇使用稅務代表，但他們沒有義務這麼做。
重要的！
在西班牙向消費者線上銷售商品的企業，一旦銷售額超過 10,000 歐元，就可以註冊 VAT OSS。 然後，他們將提交一份涵蓋所有歐盟國家的增值稅申報表，並根據買方所在國家/地區的稅率納稅。 這意味著他們不必遵守西班牙稅收規則，除了使用外國增值稅稅率。 如果他們不註冊 VAT OSS，則必須遵守所有西班牙規則，但僅限於線上銷售。
西班牙的增值稅稅率
| 21% | 標準 |
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| 10% | 減少 |
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| 4% | 減少 |
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| 0% | 零 |
|
塞浦路斯的增值稅稅率非常相似 - 請閱讀有關塞浦路斯增值稅制度的更多資訊。
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作者：露西·亞當斯
她在會計領域擁有豐富的知識，並不斷獲得為小型企業和大型企業工作的經驗。 她的使命是解釋複雜的財務和會計問題，並教導企業主和對此主題感興趣的人如何有效地管理財務。 她喜歡提供實用建議、討論當前的會計問題以及分析可能影響業務運營的立法變化。 她喜歡採用直接的融資方法，幫助創業家專注於發展業務。 她將複雜的問題翻譯成易於理解的語言，以便任何人都可以自信地做出影響其業務成功的決策。
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