荷蘭增值稅 – 完整指南。 費率和註冊門檻| 歐洲增值稅 #4

已發表: 2024-02-19

您要向荷蘭的客戶發送貨物嗎？ 檢查您是否應該註冊荷蘭增值稅以及荷蘭的增值稅稅率。

荷蘭增值稅 - 目錄：

  1. 荷蘭的增值稅
  2. 您應該註冊荷蘭增值稅嗎？
  3. 荷蘭增值稅註冊門檻是多少？
  4. 是否需要荷蘭財務代表或代理人？
  5. 在荷蘭獲得增值稅號和註冊需要哪些資訊？
  6. 荷蘭增值稅號的格式是？
  7. 荷蘭增值稅申報
  8. 哪些荷蘭增值稅可以扣除？
  9. 荷蘭增值稅處罰
  10. 荷蘭增值稅抵免如何追討？
  11. 荷蘭的增值稅稅率

荷蘭的增值稅

荷蘭增值稅 (VAT) 系統於 1968 年推出。十年後，即 1979 年，該系統與歐盟其他成員國的系統進行了協調一致。 它由荷蘭稅務和海關管理局管理，以先前的荷蘭增值稅法以及隨後修訂的行政決定和裁決為基礎。

每家未註冊為當地稅務居民的企業都可能需要在荷蘭稅務系統中註冊。 此外，外國公司始終有義務遵守當地法規、提交申報、遵守歐盟內部統計系統以及各種其他申報。 然而，普遍採用反向徵收原則以及進口貨物延期繳納增值稅的製度。

您應該註冊荷蘭增值稅嗎？

某些貿易情況通常要求外國企業家向相關荷蘭稅務機關註冊。 它們完全符合歐盟增值稅一般法規，包括：

  • 透過荷蘭進口到其他歐盟國家（儘管應該注意的是，各種有限責任財政代表制度可以互換應用），
  • 當客戶未在荷蘭註冊為增值稅納稅人時在該國境內進行購買和銷售（如果註冊，則適用反向收費，並且不需要註冊），
  • 在荷蘭寄售貨物 – 或者，可以使用特殊許可證，
  • 超過法定限額後在線銷售面向個人的商品，
  • 組織現場展覽、活動、培訓、會議（入場費在入口處支付），
  • 自費交付貨物。

非當地稅務居民公司在提供服務時，增值稅登記的要求非常有限。

重要的！

在歐盟境內向消費者提供線上服務和銷售商品的企業家，其銷售活動營業額超過 42,000 波蘭茲羅提（適用於所有國家/地區），可以註冊增值稅 OSS，而不是註冊荷蘭增值稅。

荷蘭增值稅註冊門檻是多少？

在荷蘭開展業務並同時在本國註冊為增值稅/商品及服務稅納稅人的外國企業的註冊門檻為零。

是否需要荷蘭財務代表或代理人？

如果公司位於另一個歐盟成員國，則不需要當地財務代表/代理人在荷蘭註冊增值稅。 他們可以直接向荷蘭稅務局註冊。 然而，對於在歐盟境外運營的公司，稅務局需要一名負責荷蘭增值稅的財務代表。

在荷蘭獲得增值稅號和註冊需要哪些資訊？

荷蘭稅務局將要求填寫適當的表格並提交以下文件：

  • 證明該公司在其他地方註冊為增值稅納稅人的增值稅證明，
  • 公司的公司章程，
  • 摘自公司貿易登記冊。

荷蘭增值稅號的格式是？

註冊獲得批准後（通常需要不到兩週的時間），公司將立即獲得一個唯一的荷蘭增值稅號。 每個歐盟成員國都有其增值稅號的定義格式。 就荷蘭而言，它由 9 位數字和前綴 NL 組成。

國家代碼：NL

格式：123456789B01 或 123456789B02

字元數：12。第十個字元總是字母 B，第十二個和第十三個是從 01 到 99 的數字。

組成增值稅集團的公司的結尾為 B02。

荷蘭增值稅申報

在荷蘭稅務機關註冊為非居民增值稅納稅人的每家公司都有義務透過定期提交（稱為聲明）報告應稅交易。

標準為季度結算期。 每月提交申報的要求適用於每季必須繳納超過 15,000 歐元增值稅的公司。 此外，如果公司經常延遲繳納增值稅，則可能需要每月申報。 納稅居民企業每年繳納的金額不超過 1883 歐元，且共同體內供應和收購總額不超過 1 萬歐元，則需要提交年度申報。

哪些荷蘭增值稅可以扣除？

公司可以用相應的收取或進項增值稅抵消銷售增值稅或荷蘭增值稅申報表中申報的增值稅。

有一些例外情況，包括：

  • 選定的員工福利（使用體育和娛樂設施、住宿、個人交通、膳食），
  • 餐飲服務。
VAT in the Netherlands

荷蘭增值稅處罰

如果增值稅申報不正確或延遲提交荷蘭增值稅申報表，外國公司可能會受到最高 4,920 歐元的處罰。 利息依未繳增值稅計算。 該稅率由稅務部門每年更新兩次，目前定為每年 4%。

荷蘭增值稅沒有時效； 然而，荷蘭稅務機關的增值稅追繳期限為自公司首次有義務繳納增值稅之日起五年內。

荷蘭增值稅抵免如何追討？

如果進項增值稅超過銷項增值稅，則會產生荷蘭增值稅抵免。 理論上，這是應退還給註冊增值稅公司的。 超過的進項稅額可以在提交增值稅申報表時退回。 索賠應在相關增值稅期限後 5 年內提出。

荷蘭的增值稅稅率

速度
類型
商品或服務的類型
21% 標準
  • 增值稅降低稅率未涵蓋的所有其他商品和服務，
9% 減少
  • 食品（不包括供動物食用的食品），
  • 一些非酒精飲料，
  • 供水用品、
  • 某些醫藥產品，
  • 一些供殘障人士使用的醫療設備，
  • 國內客運（不包括航空旅行），
  • 透過公路、鐵路和內河航道進行的社區內和國際客運，
  • 書籍（包括電子書），
  • 報紙和雜誌，
  • 進入文化活動和遊樂園，
  • 作家和作曲家，
  • 私人住宅大樓的一些維修和保養，
  • 私人家庭的一些清潔服務，
  • 住宿在飯店，
  • 餐廳（不包括酒精飲料），
  • 外帶食品,
  • 酒吧、咖啡館和夜總會，
  • 參加體育賽事，
  • 使用體育設施，
  • 小型自行車修理，
  • 鞋類和皮革製品，
  • 服裝及家用紡織品，
  • 理髮，
  • 切花和裝飾植物（一些例外）以及食品生產，
  • 一些藝術品、收藏品和古董，
0% 零
  • 金幣徵稅，
  • 社區內和國際航空和海上客運。

愛沙尼亞的增值稅稅率相似。 了解更多有關愛沙尼亞增值稅的資訊。

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VAT in the Netherlands - a complete guide. Rates and registration thresholds | VAT in Europe #4 lucy adams avatarbackground

作者：露西·亞當斯

她在會計領域擁有豐富的知識，並不斷獲得為小型企業和大型企業工作的經驗。 她的任務是解釋複雜的財務和會計問題，並教導企業主和對此主題感興趣的人如何有效地管理財務。 她喜歡提供實用建議、討論當前的會計問題以及分析可能影響業務運營的立法變化。 她喜歡採用直接的融資方法，幫助創業家專注於發展業務。 她將複雜的問題翻譯成易於理解的語言，以便任何人都可以自信地做出影響其業務成功的決策。

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